Налоговая декларация по усн для ооо

Содержание:

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2018 году

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Упрощенцы, применяющие объект «доходы» по ставке 6%, сдают отчетность, состоящую из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • 1.1.
  • 1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН можно скачать здесь.

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

«215» – по месту нахождения правопреемника

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

стр. 130-стр.140

(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

(стр.131-стр. 141) – стр. 020

получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

стр.110 : 6%

стр. 131 : 6%

стр. 132 : 6%

стр. 133 : 6%

Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:

стр. 140 = стр. 130:2

стр. 141 = стр. 131:2

стр. 142 = стр. 132:2

стр. 143 = стр. 133:2

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП

Исходные данные

ИП Маркелов Степан Семенович

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

Страховые взносы за себя – по 6 997,5. каждый квартал

Титульный лист

«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

«50» – если декларация подается при закрытии ИП

«95» – при переходе на другой режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности на упрощенке

Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

стр. 130-стр.140

(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

(стр.131-стр. 141) – стр. 020

получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку.

стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050).

Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080

(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Положительное значение отражается по строке 110.

Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

«2» – если декларацию подает ИП без сотрудников

стр.110 : 6%

стр. 131 : 6%

стр. 132 : 6%

стр. 133 : 6%

Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом:

стр. 140 = 130 : 2

Обратите внимание, что значение по указанным строкам не должно превышать значений по строкам 130-133

интересно Вы считаете сумму аванса в процентах. так можно и без штанов остаться… или я не прав?!

Ecли Вы имeeтe ввидy cтpoки 130-133 Paздeлa 2.1.1 тo дa, pacчeт в них вeдeтcя пo фopмyлe: дoхoд зa квapтaл х пpoцeнтнyю cтaвкy. Cyммa пo дaнным cтpoкaм нe yчитывaeт cтpaхoвыe взнocы. Oкoнчaтeльнaя cyммa aвaнca (yжe c yчeтoм yплaчeнных взнocoв) yкaзывaeтcя в cтpoкaх 020, 040, 070, 100 Paздeлa 1.1

102
«1» – ecли дeклapaцию пoдaeт ИП бeз coтpyдникoв
«2» – ecли ИП в нaлoгoвoм пepиoдe пpoизвoдил выплaты cвoим coтpyдникaм

ВЕРНО ТАК:
Признак налогоплательщика:

1 – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Благодарим за развернутый комментарий, исправлено

Чуть не накосячил из за вас. Еще и с контуром себя дураком выставил. Ошиблись вы с как минимум заполнение раздела 2.1.1 для ип. Признак налогоплательщика у вас в описании перепутан. Это с учетом того что на самом бланке все верно а в описании ошибка. Плохо.

Спасибо, что поправили нас, досадная опечатка, в дальнейшем будем внимательнее проверять текст перед публикацией. Приносим извинения за доставленные неудобства.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если у ИП (УСН-доходы) в 2017 году не было дохода, то в декларации в разделах с 1.1 по 2.2 проставлять прочерки?

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, заполняю декларацию по ИП на УСН Доходы, платежи по взносам осуществляли 29.12.17 за 2017 год в размере 27 990 руб., как в таком случае заполнять строки 140-143 в разделе 2.1.1 и после этого раздел 1.1?
ИП осуществляет деятельность по управлению холдинг-компаниями и оказывало в 2017 году только услуги, соответственно, торговый сбор платить не нужно.

При расчете авансового платежа за 1 квартал (строка 020) не может получиться отрицательное число.

Связано это с тем, что значение по строке 140 (сумма уплаченных в 1 квартале страховых взносов) не может превышать значения по строке 130 (сумму исчисленного налога).

Допустим, в 1 квартале доход был 10 000 руб., страховые взносы, уплаченные в данном периоде, составили 2 500 руб.

Значение по строке 130 Раздела 2.1.1 составит 600 (10 000 х 6%). По строке 140 необходимо будет указать также значение 600 (если ИП не имеет наемный персонал) или 300 (если имеет).

Таким образом, в разделе 1.1 в строке 020 необходимо будет поставить прочерк или 0

Здравствуйте, а если в строке 20 разд. 1.1 получилось отрицательное число, где его вычисть?

Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2018

Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2018

Похожие публикации

Все «упрощенцы», применяющие упрощенную систему с «доходно-расходным» объектом, должны отчитаться по единому налогу по окончании года, либо при завершении своего УСН-бизнеса. Для этого организации и ИП подают декларацию по налогу в свою ИФНС.

О том, как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы», в том числе при нулевом результате, и в какие сроки ее следует предоставить в ИФНС, расскажем в нашей статье.

Бланк декларации УСН «доходы минус расходы» 2018

В 2017-2018 г.г. продолжает действовать форма УСН-декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Она применяется «упрощенцами» независимо от выбранного налогового объекта: для декларации по УСН «доходы минус расходы» бланк ничем не будет отличаться от декларации по УСН «доходы».

Тем же приказом № ММВ-7-3/99 утвержден порядок заполнения «упрощенной» декларации (приложение № 3) и форматы для ее представления электронно (приложение № 2).

УСН «доходы минус расходы»: срок сдачи декларации

Сроки, установленные для сдачи годовой УСН-декларации, в том числе и нулевой, различны для юрлиц и ИП (ст. 346.23 НК РФ):

  • Организации подают декларацию не позднее 31 марта следующего года. На этот раз последним днем для отчета за 2017 г. будет 02.04.2018 г., поскольку окончание срока совпало с субботой — выходным днем;
  • Индивидуальными предпринимателями на УСН «доходы минус расходы» декларация сдается позднее — 30 апреля, но в 2018 г. майские праздники с переносом выходных сдвинули этот срок на 03.05.2018 г.

Если деятельность на УСН прекращается до окончания года, фирма или ИП должны отчитаться не позже 25 числа следующего месяца после прекращения «упрощенной» деятельности.

При утрате права на «упрощенку», налоговая декларация УСН «доходы минус расходы» должна быть сдана максимум 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП или фирма «слетели» с УСН.

Заполнение декларации УСН «доходы минус расходы»

«Упрощенцы» с налоговым объектом «доходы минус расходы» в декларации заполняют:

  • титульный лист,
  • раздел 1.2 – сумма налога к уплате,
  • раздел 2.2 – расчет налога,
  • раздел 3, только если имело место получение целевых средств.

При составлении декларации по УСН «доходы минус расходы» все показатели отражаются на основании данных КУДиР с округлением до целых рублей (напомним, что с 2018 года действует новая форма КУДиР). Начинать заполнение лучше с раздела 2.2:

  • Доходы по строкам 210-213 указываются нарастающим итогом, согласно показателям доходов из КУДиР.
  • Расходы в декларации по УСН в строках 220-223 соответствуют данным КУДиР о расходах нарастающим итогом.
  • Строка 230 заполняется, если в прошлых периодах от «упрощенной» деятельности был получен убыток — его можно переносить «на будущее» в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Данные берутся из деклараций УСН «доходы – расходы» прошлых лет.
  • Строки 240-243 предназначены для расчета налоговой базы за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • Строки 250-253 отражают сумму полученного убытка и заполняются в декларации УСН, если расходы больше доходов.
  • Применяемая ставка единого налога указывается в строках 260-263. В общем случае она равна 15%, но в регионах эта ставка может снижаться – уточните это в своей ИФНС.
  • При умножении налоговой базы на ставку получаем сумму авансовых платежей и налога, которые вносим в строки 270-273.
  • По строке 280 декларации УСН «доходы минус расходы» 2018 рассчитывается минимальный налог — 1% от дохода за весь налоговый период из строки 213.

На основании полученных расчетных данных заполняем раздел 1.2:

  • Код ОКТМО указывается только по строке 010, если местонахождение «упрощенца» в течение года неизменно. Если изменения были, ОКТМО указывают по строкам 030, 060, 090 соответственно.
  • Строки 020-080 декларации УСН 2018 «доходы – расходы» отражают информацию по авансовым платежам. Причем, из авансов к уплате за полугодие и 9 месяцев вычитаются уплаченные авансовые платежи 1 квартала и полугодия соответственно. Если после вычета предыдущего аванса результат отрицательный, он вносится в строки 050, 080 как сумма к уменьшению, если положительный – в строки 040,070.
  • В строки 100 и 110 вносится сумма налога к уплате или к уменьшению.
  • Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы» отражает минимальный налог за минусом авансовых платежей. «Упрощенцу» нужно уплатить тот налог, сумма которого будет больше: налог по строке 100 или минимальный налог по строке 120.

УСН «доходы минус расходы»: нулевая декларация 2018

Подавать декларацию необходимо, даже если «упрощенная» деятельность не велась вовсе. Отсутствие показателей в КУДиР не освобождает от подачи отчетности в ИФНС, которая в таком случае будет нулевой.

Для УСН «доходы минус расходы» нулевая декларация заполняется на обычном бланке в том же составе: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Все показатели разделов, кроме ставки налога и кодов ОКТМО, заменяются прочерками.

Образец декларации УСН «доходы минус расходы» 2018

В качестве примера заполним декларацию УСН для ООО «Гамма» за 2017 г., чьи показатели по данным КУДиР следующие:

Налоговая декларация по УСН в 2018 году

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 год в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года). Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).

Бланк декларации УСН в 2018 году

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Образцы заполнения декларации

Сроки сдачи декларации на УСН

Примечание: крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2019 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день — воскресенье.

Обратите внимание, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующем за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

Инструкция по заполнению декларации

Основные правила заполнения декларации

Титульный лист

Обратите внимание, при подаче декларации УСН за 2016 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации. Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате. Поле «На страницах». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—». Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки. Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика). В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
  • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  • строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета). Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

Первый лист раздела 2.1.2

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
  • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  • строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Куда подавать декларацию УСН

Способы подачи декларации УСН

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Налоговая декларация по УСН в 2018-2019 годах (бланк и образец)

Декларация по УСН должна ежегодно представляться в налоговые органы фирмами и ИП, применяющими этот спецрежим. Авансовые платежи по налогу вносятся ежеквартально, окончательный же расчет осуществляется на основании декларации по УСН. Составлению этого документа посвящены статьи в нашей специальной рубрике.

Что такое УСН

УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.

Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС,
  • налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).

Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.

Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.

При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.

Кто должен заполнять декларацию по УСН

К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).

При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).

Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах

В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.

Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.

По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.

Когда упрощенцу отчитаться за 2017 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018 года

Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.

Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.

Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».

Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.

Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.

Форма самой декларации по УСН представлена здесь.

Здесь же вы сможете бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2017 года.

Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.

По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2017 года отменен отдельный КБК для минимального налога, который платят компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н). Сейчас для его уплаты используется КБК 18210501021011000110, применяемый для перечисления единого налога, недоимки и пени по УСН.

Подробнее об изменениях в КБК в 2017 году узнайте из этой публикации.

Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.

Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН

Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.

Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.

Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.

При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС. Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.

О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.

За сотрудников, работающих в фирме, работодатель обязан уплачивать страховые взносы. Эти взносы нужно отразить в декларации по УСН.

Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.

Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.

Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.

Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах

Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.

Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.

Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.

Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.

О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».

Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.

Указание на их источник вы найдете здесь.

Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах

После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.

Большую помощь в этом вам окажет данная статья.

В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.

Об этом — в наших статьях:

Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.

Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.

Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.

Декларация УСН в 2018 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Отчётность
  • Декларация УСН в 2018 году

Упрощенка очень популярна как среди ИП, так и среди организаций, поэтому вопрос о том, как заполнять и когда сдавать декларацию УСН актуален для многих. Если вас тоже это интересует, этот материал вам пригодится.

Со сроками сдачи все просто – для ООО последний день 31 марта, для ИП – 30 апреля, а вот с заполнением придется повозиться.

Независимо от того, организация у вас или только ИП, объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы», форма декларации УСН одинакова для всех — КНД 1152017. Она утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. Как ее заполнять подробно расписано в приложении к этому приказу.

Декларация по УСН за год содержит разделы:

• титульный лист – для всех;
• 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы»;
• 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы».

Бланк отчета содержит удобные подстрочные подсказки, по которым понятно, из каких строк нужно брать информацию, что с чем складывать или вычитать.

Все значения указываются в полных рублях. Все, что меньше 50 копеек отбрасывается, больше – округляется до рубля.

Здесь указываются реквизиты налогоплательщика и справочная информация.

Перечень кодов для заполнения титульного листа можно найти в разделе IX Порядка заполнения декларации.

Эту часть заполняют только те, кто платит налоги с доходов. Лучше заполнять ее после второго раздела, т.к. сюда нужно внести уже рассчитанные значения по авансовым платежам.

Возьмите сумму аванса за I квартал из строки 110 раздела 2.1.1, вычтите из нее значение строки 140 того же раздела (страховые взносы и другие выплаты, на которые можно уменьшить платеж) и строки 160 из раздела 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора), и внесите получившуюся сумму в строку 020 раздела 1.1. Это будет аванс к уплате за первый квартал.

Таким же образом рассчитайте и сумму за полугодие, вычтите из нее платеж первого квартала из строки 020 и получившееся значение запишите в строку 040, если она больше нуля, или 050, если значение с минусом. Это будет либо аванс к уплате за первое полугодие, либо сумма к уменьшению налога.

За 9 месяцев и год рассчитайте по тому же принципу, не забывая из рассчитанного платежа за период вычитать предыдущие квартальные платежи. Ведь налог всегда считается не за один квартал, а за весь период нарастающим итогом: за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 12 месяцев.

За I квартал вы рассчитали и заплатили 20 тысяч рублей.

За 6 месяцев получилось 45 тысяч. Из них нужно вычесть уже уплаченные 20, останется к перечислению 25.

За 9 месяцев рассчитанная сумма – 75 тысяч. Из них надо вычесть предыдущие два платежа:

75 – 20 – 25 = 30 тысяч к уплате.

За год налог составил 100 тысяч. Вычитаем из него платежи за 3, 6 и 9 месяцев:

100 – 20 – 25 – 30 = 25 тысяч рублей – годовой налог к доплате.

Учтите, что уменьшать авансы и налог на страховые взносы можно только если они уже уплачены. Если в первом квартале вы не платили взносов, то и аванс за первый квартал уменьшить нельзя. То же касается и сумм торгового сбора. Значения сумм сбора для уменьшения платежа берутся из нового раздела 2.1.2.

Если ваш объект налогообложения «Доходы», переходите сразу к разделу 2.1, а этот только для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Возьмите из строки 270 раздела 2.2 сумму аванса за I квартал и запишите в строку 020 раздела 1.2.

Затем перенесите из строки 271 сумму за полугодие, но предварительно вычтете из нее значение строки 020, то есть то, что уже заплатили за первый квартал. Получившуюся разницу занесите в строку 040, если она положительная, либо 050, если отрицательная.

Из суммы за 9 месяцев (строка 272) по тому же принципу вычтете платежи первого и второго квартала, разницу занесите в строку 080 или 090 если она отрицательная.

И наконец, из значения строки 273 вычтите платежи первого, второго и третьего кварталов, и получите налог к доплате или уменьшению за год. Сумму к доплате занесите в строку 100 раздела 1.2, к уменьшению – в строку 110.

В строку 120 раздела 1.2 нужно занести сумму минимального налога из строки 280 за вычетом уже уплаченных авансов.

Здесь содержатся расчеты по объекту «Доходы».

Проставьте нарастающим итогом в строки 110 – 113 суммы доходов. Обратите внимание, что их нужно записывать нарастающим итогом, а не отдельно за каждый квартал. То есть если за первый квартал вы заработали 35 тысяч, а за второй – 40, то за 6 месяцев нужно указать доход 75 тыс.руб., а за 9 месяцев – 75 тысяч + доход за третий квартал, и т.д.

В строки 120-123 запишите налоговую ставку.

В строки 130-133 – сумму авансов (доходы, умноженные на ставку).

В строки 140-143 запишите суммы страховых взносов за себя или работников, на которые можно уменьшить платеж. В этих строках должны быть указаны только те суммы, которые вы уже перечислили за период, и тоже нарастающим итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев, а не отдельно по кварталам.

Его заполняют только плательщики торгового сбора, остальные эту часть пропускают.

Содержит расчеты по объекту «Доходы минус расходы».

В строки 210-213 внесите полученные доходы нарастающим итогом.

В строки 220-223 – понесенные расходы.

В строку 230 – убыток предыдущих периодов, если он был.

В строках 240-243 пишем налоговую базу (доходы минус расходы).

Если получен убыток, запишите его в строки 250-253 (расходы минус доходы).

В строки 260-263 впишите налоговую ставку, а в 270-273 – сам налог, рассчитанныйпо формуле:

(Налоговая база из 240-243 строк) х (ставка налога)

В конце раздела в строку 280 проставляется сумма минимального налога:

(Все доходы за год из строки 213) х 1%.

Заполняют только те, кто получал целевое финансирование.

Ее ООО и ИП сдают в том случае, если деятельность не велась. Титульный лист заполняется в обычном порядке, а в разделах, где должны быть числовые значения, проставляются прочерки.

Если вы внимательно изучили предыдущие разделы, то наверняка поняли, что КУДиР нужна не только для того, чтобы не придирались налоговики. Именно из Книги берутся все данные для заполнения декларации УСН. В КУДиР в течение года нужно аккуратно записывать все поступления и траты, и тогда отчет можно будет заполнить без проблем, только взяв итоговые цифры.

Имейте в виду, что в КУДиР можно заносить только обоснованные траты, подтвержденные закрывающими документами.

В сервисе «Моё дело» КУДиР сформируется автоматически, если вы будете заносить все расходные и доходные операции в течение года. Если же вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно будет только указывать, к какому режиму относится та или иная операция, и система сама разделит доходы и расходы, и сформирует отдельную Книгу для каждого из режимов.

Заполнить отчет можно от руки и на компьютере. Если вы любите работать по-старинке и еще не забыли, как писать ручкой, учтите эти правила:

• чернила надо брать только черного, синего или фиолетового цвета;

• штрих и прочие корректирующие средства использовать нельзя.

Еще несколько правил заполнения для всех:

• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами;

• в одном знакоместе указывается один символ;

• пустые знакоместа заполняются прочерками;

• скреплять листы степплером и печатать на обеих сторонах нельзя;

• при заполнении на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

1. Подать декларацию УСН в налоговую лично.

2. Отправить почтой с описью вложения.

3. Отправить в электронном виде.

Первый способ самый хлопотный. Нужно будет прийти в инспекцию и, возможно, отстоять очередь. Если инспектор найдет ошибки и не примет отчет, поход придется повторить.

При отправке почтой желательно учитывать срок доставки, и лучше с запасом. Можно отправить отчет и в последний день, это не будет нарушением, ведь дата на штампе по закону и будет считаться датой сдачи отчета независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если вдруг почта задержится в пути и в течение 10 дней после крайнего срока сдачи в ИФНС не дождутся отчета, они могут заблокировать расчетный счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.

Отправка в электронном виде – самый удобный вариант, т.к. не нужно никуда ходить и тратить время.

На заполнение и сдачу отчета в нашем сервисе у вас уйдет ненамного больше времени, чем на прочтение этой статьи.

Как это делается?

Если учет ведется в сервисе

В течение года вы заносите все операции в систему, а когда придет время сдачи отчета, нужно будет выполнить несколько несложных действий с помощью электронного мастера:

Шаг 1. Проверка оборотов за год. Если все верно, переходите к следующему шагу. Если нет, то можно тут же внести корректировки в оборотах, чтобы получился правильный итог. Можно поступить проще – исправить предложенные значения вручную, тогда можно будет сдать декларацию и заплатить налог, но система не сможет сформировать КУДиР.

Шаг 2. Сверка авансовых платежей. Необходимо, чтобы были указаны только фактически уплаченные суммы.

Шаг 3. Укажите целевые платежи или имущество. Те, у кого их не было, шаг пропускают.

Шаг 4. Внесите вручную или подтяните из системы уплаченные страховые взносы.

Шаг 5. Система рассчитает и выведет на экране налог. На УСН «Доходы минус расходы» также автоматически рассчитается сумма минимального налога. Оплатить нужно будет ту, что окажется больше.

Шаг 6. Распечатайте Книгу учета доходов и расходов. Ее нужно будет подписать и прошить.

Шаг 7. Распечатайте квитанцию, оформите платежное поручение, сформируйте файл для загрузки в интернет-банке, или оплатите через Яндекс.Деньги.

Шаг 8. Распечатайте, сохраните или сразу отправьте сформированный отчет. Отправка происходит быстро. Вы получите протокол о приеме отчета, который заменяет отметку ФНС о получении декларации. В любое время можно будет узнать статус отправленного отчета.

Кстати, электронную подпись для своих пользователей мы делаем бесплатно.

Если учет не ведется в сервисе

Вы стали нашим пользователем не с начала периода и не вели учет в системе? Не беда, вы также быстро и легко сможете заполнить и отправить отчет, только все показатели нужно будет ввести вручную. Книгу учета доходов и расходов система при этом не сформирует, но вы будете избавлены от необходимости изучать правила заполнения отчетных форм и делать расчеты, и сэкономите массу времени. Уверены, после этого вы захотите еще больше облегчить себе жизнь и будете полностью вести бухгалтерию в сервисе.

Умный облачный сервис «Моё дело» подходит для ИП и ООО. Он позволяет обходиться без бухгалтера даже тем, кто ничего в этом не понимает.

Система интегрирована с банками и такими удобными сервисами, как Lifepay, Яндекс.Касса, b2bfamily, Subtotal, Insales, ROBOKASSA, Эвотор. Ваш бизнес будет максимально автоматизирован.

И это еще не все. Пользователи сервиса «Моё дело» могут:

1. В круглосуточном режиме получать бесплатные консультации экспертов по вопросам налогообложения, учета и отчетности.

2. Получать подсказки по снижению налоговой нагрузки.

3. Выставлять счета клиентам с кнопкой оплаты.

4. Формировать первичные документы.

5. В один клик формировать пакет документов для приема сотрудников.

6. Смотреть полезные вебинары.

7. Скачивать актуальные бланки документов.

Бухгалтерия с умным помощником станет для вас простой, доступной и понятной. Зарегистрируйтесь бесплатно – и убедитесь в этом сами.