Расчет наличными ограничение нбу

Покупки не дороже 50 тысяч: НБУ ограничивает сумму расчетов наличными для физлиц

В Нацбанке уверены, что новое ограничение не отразится на повседневной жизни украинцев

Национальный банк Украины (НБУ) анонсирует снижение с 4 января 2017 года предельной суммы расчетов наличными с участием физических лиц с 150 тыс. до 50 тыс. грн. Об этом сообщает пресс-служба НБУ.

Соответствующие нормы содержатся в постановлении правления Национального банка Украины от 25.11.2016 №407 «О внесении изменений в постановление правления Национального банка Украины от 6 июня 2013 № 210 «Об установлении предельной суммы расчетов наличными».

Так, постановление предусматривает предельную сумму расчетов наличными между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) в течение одного дня в размере 50 тыс. грн, а также физических лиц между собой по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, в размере 50 тыс. грн.

При этом НБУ уточняет, что физические лица имеют право осуществлять расчеты на сумму, превышающую 50 тыс. грн, путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет, внесения и/или перечисления средств на текущие счета (в том числе в депозит нотариуса на отдельный текущий счет в национальной валюте).

При этом безналичные расчеты могут осуществляться без каких-либо ограничений, и банки обязаны обеспечить безналичные перечисления по требованию клиентов в полном объеме.

В то же время предельная сумма наличных расчетов предприятий (или предпринимателей) между собой в течение одного дня остается неизменной и составляет 10 тыс. грн.

Национальный банк Украины отмечает, что установление предельной суммы расчетов наличными на уровне 50 тыс. грн не причинит неудобств гражданам и не затронет ежедневных покупок населения, поскольку касается только крупных приобретений (недвижимости, драгоценностей, транспортных средств, предметов искусства, меха, дорогих часов, путешествий и т. д.).

Решение Национального банка Украины по этому вопросу, согласно сообщению пресс-сужбы НБУ, полностью соответствует международному опыту – многие европейские государства (Франция, Бельгия, Португалия, Италия, Испания, Греция) установили предельные суммы наличных расчетов, другие страны также планируют ввести аналогичные нормы.

Контроль за соблюдением порядка проведения наличных расчетов за товары (или услуги) в соответствии с Налоговым кодексом Украины осуществлять органы Государственной фискальной службы Украины.

Установление предельной суммы расчетов наличными с участием физических лиц на уровне 50 тыс. грн. будет способствовать обеспечению стабильных поступлений наличности в банковской системе и ускорения ее обращения, а также сужению сферы использования наличных и ускорения развития безналичного сегмента.

В Нацбанке отметили, что Комплексной программой развития финансового сектора Украины до 2020 года предусмотрено постепенное снижение уровня наличных в экономике (отношение М0 к ВВП) в 2020 году до 12% (в 2014 году этот показатель составлял 18,1%, а по результатам 2015 уменьшился до 14,6%).

НБУ запретил расчеты наличными свыше 50 тыс. гривен

Лимит для физлиц снижен в три раза.

Национальный банк Украины с 4 января снизил предельную сумму расчетов наличными с участием физических лиц со 150 тыс. грн до 50 тыс. грн.

Об этом сообщается на сайте регулятора.

Предельная сумма расчетов наличными между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) в течение одного дня установлена на уровне 50 тыс. грн. Такой же лимит будет действовать для расчетов физических лиц между собой по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению.

Физические лица имеют право осуществлять расчеты на сумму, которая превышает 50 тыс. грн, путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет, внесения и/или перечисления средств на текущие счета (в том числе в депозит нотариуса на отдельный текущий счет в национальной валюте).

Безналичные расчеты могут осуществляться без каких-либо ограничений, и банки обязаны обеспечить безналичные перечисления по требованию клиентов в полном объеме.

В то же время предельная сумма расчетов наличными предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня остается неизменной и составляет 10 тыс. грн.

НБУ отмечает, что установление предельной суммы расчетов наличными на уровне 50 тыс. грн не доставит неудобств гражданам и не будет затрагивать ежедневные покупки населения, поскольку будут касаться только крупных покупок (недвижимости, драгоценностей, транспортных средств, предметов искусства, меха, дорогих часов, путешествий и тому подобное).

«Решение Национального банка Украины по этому вопросу полностью соответствует международному опыту – много европейских государств (Франция, Бельгия, Португалия, Италия, Испания, Греция) установили предельные суммы наличных расчетов, другие страны также планируют ввести аналогичные нормы», — отмечает регулятор.

Контроль за соблюдением порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) в соответствии с Налоговым кодексом Украины будут осуществлять органы Государственной фискальной службы Украины.

Как утверждает НБУ, установление предельной суммы расчетов наличными при участии физических лиц на уровне 50 тыс. грн. будет способствовать:

  • обеспечению стабильных поступлений наличности в банковскую систему и ускорение ее обращения;
  • сужение сферы использования наличных и ускорение развития безналичного сегмента.

Комплексной программой развития финансового сектора Украины до 2020 года предусмотрено постепенное снижение уровня наличных денег в экономике (отношение М0 к ВВП) в 2020 году до 12% (в 2014 году этот показатель составлял 18,1%, а по результатам 2015 года сократился до 14,6%).

Ограничения наличных расчетов: новые разъяснения Нацбанка

31.05.2018 4371 1 2

Как известно, политика Нацбанка уже давно направлена на ограничение наличных расчетов. Вопросы о практическом применении такого ограничения возникали и до принятия нового Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148). А после его принятия их стало еще больше. К тому же ГФС, которая штрафует за нарушение предельного размера наличных расчетов, отправляет налогоплательщиков с их вопросами в Нацбанк (см., например, Индивидуальную налоговую консультацию от 06.03.18 г. № 901/ІПК/28-10-01-03-11, разъяснения в ОИР, категория 109.13).

Мы понимаем, что вы хотите быть уверены в своих действиях. Поэтому общественная организация «Всеукраинский бухгалтерский клуб» в очередной раз обратилась с официальным запросом в НБУ с просьбой дать разъяснения по проблемным вопросам кассовых операций. И получила ответ – письмо от 22.05.18 г. № 50-0007/28247 (далее – Письмо № 28247).

Коротко прокомментируем полученные от регулятора разъяснения.

1. Положением № 148 (п. 6) установлено 50-тысячное ограничение наличных расчетов субъектов хозяйствования с физлицами. А наличные расчеты – это платежи наличными субъектов хозяйствования и физлиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги), а также по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества (пп. 5 п. 3 Положения № 148).

Однако по своей сути выдача денег под отчет и возврат подотчетных сумм не является платежом. Ведь предприятие не платит своему работнику деньги по какой-либо сделке, в данном случае он получает их для выполнения поручения по оплате товаров, работ и услуг и другим операциям. Но Нацбанк пришел к выводу, что данное ограничение распространяется и на расчеты с подотчетными лицами.

Что грозит нарушителям?

За нарушение порядка расчетов, в том числе за превышение предельных сумм наличных расчетов, ст. 16315 КУоАП предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 100 до 200 НМДГ (от 1 700 до 3 400 грн.).

За повторное правонарушение в течение года штраф вырастет и составит от 500 до 1 000 НМДГ (от 8 500 до 17 000 грн.). Штрафы по этой статье налагаются на должностных лиц предприятия и физлиц-предпринимателей.

Что же делать тем, кто уже нарушил ограничение при выплате подотчетных сумм?

Можно воспользоваться аргументами, приведенными в определении ВАСУ от 21.06.16 г. (ЕГРСР, рег. № 58463663). Исходя из определения наличных расчетов, ВАСУ делает вывод, что выдача денег под отчет – это не платеж предприятия и не наличные расчеты в понимании Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте, утвержденного постановлением НБУ от 25.12.04 г. № 637 (далее – Положение № 637).

Поскольку определение наличных расчетов из Положения № 148 аналогично определению из Положения № 637, этот аргумент по-прежнему актуален.

Кроме того, порядок применения штрафов также является предметом судебных разбирательств. По правилам ст. 38 КУоАП штраф может быть наложен не позднее чем через два месяца со дня совершения правонарушения (а при длящемся правонарушении – с момента его выявления). Налоговики считают такое правонарушение длящимся.

В то же время суды в таких случаях нередко признают подобные нарушения разовыми и становятся на сторону налогоплательщиков, см., например: определение Киевского апелляционного суда от 24.04.17 г. (ЕГРСР, рег. № 66192302); постановление Львовского апелляционного административного суда от 29.01.18 г. (ЕГРСР, рег. № 72028116).

И все-таки, чтобы не доводить дело до суда, рекомендуем придерживаться 50-тысячного ограничения при расчетах с подотчетными лицами. Как следует из разъяснения регулятора, данное ограничение рас- пространяется и на выплату зарплаты каждому работнику.

2. Нацбанк подтвердил, что количество контрагентов, с которыми проводятся наличные расчеты в течение дня, не ограничено. Однако с учетом ответа на первый вопрос можно сказать, что в любом случае одно подотчетное лицо сможет рассчитаться с контрагентами наличными на общую сумму не более 50 000 грн. (больше вы не сможете ему выдать).

Как работает ограничение на наличные расчеты физлиц и как его обойти

Уже более 4-х лет работает ограничение на наличные расчеты физлиц с предприятиями и предпринимателями, а также с другими физлицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению. Нацбанк обосновывает данное решение необходимостью увеличить удельный вес расчетов в безналичной форме. Однако граждане и бизнес выискивают законные пути, дабы избежать установленное ограничение. Что ж, давайте выясним насколько это реально, и рассмотрим ситуацию всесторонне

Какие расчеты ограничивают

Пунктом 2.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637 (далее — Положение № 637), и пунктом 1 постановления НБУ «Об установлении предельной суммы расчетов наличными» от 06.06.2013 г. № 210 (далее — постановление № 210), установлены следующие предельные суммы расчетов наличными:

  • предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня в размере 10 000 грн;
  • между физлицами и предприятием (предпринимателем) в течение одного дня в размере 50 000 грн;
  • физлиц между собой по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, в размере 50 000 грн.

Напомним: ограничения согласно п. 2.3 Положения № 637 не распространяются на:

1) расчеты предприятий (предпринимателей) с бюджетами и государственными целевыми фондами;

2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

3) использование денежных средств, выданных на командировку.

Обратите внимание

Если лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность, не зарегистрировано как физическое лицо — предприниматель, то на наличные расчеты с таким лицом не распространяется ограничение в размере 10 000 грн. Вместе с тем на расчеты с данным лицом распространяются ограничения в размере 50 000 грн (см. подкатегорию 109.12 системы «ЗІР»).

В письме от 16.08.2013 г. № 11-116/2874/10064 НБУ разъяснил, как необходимо производить расчеты, если сумма превышает предельное ограничение.

Итак, расчеты сверх предельной суммы необходимо проводить в безналичной форме «с применением платежных инструментов, используемых для инициирования переводов, а также путем внесения наличными для дальнейшего безналичного зачисления денежных средств на текущие счета получателей денежных средств».

Расчеты физлиц по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, в сумме свыше 50 тыс. грн можно осуществлять путем:

  • перевода денежных средств с текущего счета физлица на текущий счет другого физлица;
  • внесения и/или перевода денежных средств на депозит нотариуса, который далее перечисляет денежные средства покупателю;
  • открытия вкладного (депозитного) счета на имя другого физлица;
  • применения аккредитивной формы расчетов.

Советы, хотя и не эксклюзивные, но вполне справедливые. Однако загвоздка в том, что, имея дело с безналичными расчетами, как правило, приходится уплачивать банковскую комиссию (за открытие счета, перевод денежных средств, снятие наличных). Приобретая, например, квартиру, дополнительно, вполне вероятно, придется «отстегнуть» банку комиссионные за безналичный перевод. И сумма может составить от нескольких сотен до нескольких тысяч гривен — в зависимости от размера комиссии. Кому же на ровном месте хочется отдавать свои кровные? Поэтому с появлением нововведения, как грибы после дождя, начали появляться схемы избежания ограничения на наличные расчеты. Давайте рассмотрим некоторые из них.

Как оплатить наличными более 50 тыс. грн

Прежде всего следует обратить внимание на лазейки, которые напрямую следуют из норм, устанавливающих наличные ограничения.

Сначала — о расчетах между физлицами и предприятиями (предпринимателями).

1. По договоренности сторон можно оформить рассрочку платежа, разделив его на несколько частей. Главное, чтобы ежедневный платеж не превышал 50 тыс. грн. Не видит в этом ничего крамольного и Нацбанк — см. письмо НБУ от 24.01.2014 г. № 11-116/3159.

2. Как уже отмечалось, с предприятием (предпринимателем) можно рассчитаться путем внесения наличных в кассу банка для последующего их зачисления на счет получателя. Данный вариант может оказаться приемлемым, скажем, при приобретении авто, если в автосалоне есть банковская касса. В этом случае банковская комиссия может и не взыскиваться.

А сейчас перейдем к расчетам между физлицами по нотариально удостоверяемым договорам. Оформление рассрочки платежа здесь не поможет, поскольку ключевым критерием является цена договора, а не сумма ежедневного платежа.

Внесение наличных в кассу банка для последующего их зачисления на счет получателя — один из оптимальных способов расчета для физлиц именно в безналичной форме (п. 1.4 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22).

В вышеупомянутом письме № 11-116/3159 НБУ подчеркивает:

«…физические лица для осуществления расчетов с физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, на сумму более 150 000 гривен, а также с предприятиями (предпринимателями) за товары (работы, услуги) на сумму свыше 150 000 гривен имеют право внести денежные средства наличными в банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств без открытия счета, для дальнейшего из зачисления на счета получателей».

Все это актуально и на сегодняшний день, с той лишь разницей, что сеййчас ограничение составляет не 150, а 50 тыс. грн.

Стоит признать, что данный способ расчета по объективным причинам (как минимум, из соображений безопасности) был распространен и до появления ограничения на наличные расчеты.

Известны и более изощренные способы, как обойти лимит на наличные расчеты. Например, заключая договор купли-продажи недвижимости, продавец и покупатель могут предусмотреть внесение покупателем залога, исходя из следующих расчетов: сумма залога + цена договора = продажная стоимость недвижимости. Впоследствии продавец залог не возвращает, ссылаясь, предположим, на нарушение покупателем сроков оплаты по договору купли-продажи (ст. 590 Гражданского кодекса Украины, далее — ГКУ). За счет залога он покрывает часть стоимости недвижимости, а остальную часть суммы, которая за вычетом залога должна составлять менее 50 тыс. грн, покупатель уплатит наличными как обычный платеж по договору купли-продажи.

Будьте бдительны: обеспечение выполнения обязательства в виде задатка (а не залога) с такой же целью не сработает. Задаток предоставляют в счет платежей по договору (ст. 570 ГКУ), поэтому его уплата по договору, цена которого превышает 50 тыс. грн, может быть расценена как нарушение ограничения на наличные расчеты.

Конечно, существуют и другие схемы, но хотим вас предупредить: все они достаточно сложные для отношений между двумя физлицами, поэтому требуют привлечения экспертов. К тому же большинство схем, о которых можно узнать из Интернета, на самом деле сомнительные и имеют признаки так называемых мнимых сделок (сделок, совершаемых для сокрытия другой сделки, которую на самом деле совершили, — ст. 235 ГКУ).

Чем грозит нарушение ограничение наличности

За подобное нарушение предусмотрены санкции только по ст. 163 15 Кодекса Украины об административной ответственности. В случае превышения сумм расчетов наличными физлиц-предпринимателей и должностных лиц юрлица могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа в размере от 100 до 200 НМДГ (от 1700 до 3400 грн). При повторном в течение года нарушении лицом, ранее подвергавшемся административному взысканию, — от 500 до 1000 НМДГ (от 8500 до 17000 грн). При этом следует обратить внимание на два момента.

Во-первых, ответственность несет лицо, на которое возложена обязанность осуществлять расчеты в рамках предельной суммы. Сторона, принимающая платежи, ответственности за превышение не несет. Кстати, говоря о 10-тысячном ограничении, ранее на этом неоднократно акцентировал внимание и Нацбанк — см., например, письмо от 08.12.2004 г. № 11-113/4281-12827.

Во-вторых, вышеупомянутый штраф, как видим, к физлицам-НЕпредпринимателям применить невозможно. А учитывая, что ограничение наличности в 50 тыс. грн касается только граждан (не СПД), получается, что на сегодняшний день ответственность за нарушение именно физлицами лимита расчетов отсутствует.

Кто же осуществляет контроль за соблюдением наличных расчетов при участии физлиц? В случае с нотариальным удостоверением договора данную обязанность можно считать негласно возложенной на нотариусов. В письме от 29.08.2013 г. № 18-111/10879, Нацбанк отмечает:

«Если сумма договора купли-продажи, который заключается между физическими лицами, превышает 150000 гривен [сейчас 50 000 грн. — Прим. ред.], то нотариус должен удостоверять данный договор после того, как убедится, что сторонами соблюдено требование об осуществлении расчетов в безналичной форме».

Однако ни одного прямого требования законодательства относительно контроля нотариусами порядка расчетов между сторонами договора до сих пор нет.

Несоблюдение требований НБУ теоретически может грозить признанием сделки недействительной, следствием которой является двусторонняя реституция: каждая из сторон обязана вернуть другой стороне в натуре все, что она получила во исполнение сделки. Это, в частности, подчеркивает Госкомпредпринимательства на своем официальном сайте. И хотя мы считаем такое развитие событий маловероятным, все же не советуем пренебрегать лимитом наличных расчетов.

В заключение отметим: на самом деле не так страшен волк, как его малюют. Если целью избежания ограничения наличности является минимизация расходов на оплату комиссионных, то, возможно, и не стоит особо беспокоиться. Ведь существуют банки, устанавливающие бесплатные тарифы на оплату услуг по открытию счетов, снятию и переводу денежных средств.

Расчет наличными ограничение нбу

Ограничение наличных расчетов в Украине

Наличные расчеты в любом государстве являются операциями повышенного внимания со стороны контролирующих органов страны. В Украине операции расчетов в наличной форме регулируются НБУ. Существует два ограничения при расчетах, которые применяются в зависимости от правового статуса сторон, участвующих в расчетах .

Так, при расчетах между юрлицами и физическими лицами-предпринимателями (далее предприниматели) ограничения наличных расчетов установлены на уровне 10 000 грн. В случае расчетов с физическим лицом — 50 000 грн. в день. Именно об этих ограничениях и порядке их применения пойдет речь в данной статье.

Ограничения

Ограничения наличных расчетов распространяются на операции расчетов в наличной форме между юридическими лицами и предпринимателими в течении одного дня по одному или нескольким платежным документам.

Максимально допустимые суммы расчетов в наличной форме установлены на уровне не превышающем:

  • 10 000 грн. — для расчетов между юридическими лицами и/или предпринимателями;
  • 50 000 грн. — для расчетов между юридическими лицами и физическими лицами, а также предпринимателями (ФЛ-П) и физическими лицами. (до 04/01/2017 года действовало ограничение 150 000 гривен)

Ограничения наличных расчетов между предприятием (предпринимателем) и физическим лицом действуют в обе стороны, то есть касаются расчетов как физического лица — плательщика с предприятием (предпринимателем) — получателем, так и расчетов предприятия (предпринимателя) — плательщика с физическим лицом — получателем.

Распространение

Ограничения распространяются на следующие типы операций:

  1. Расчеты за товары, работы услуги (в т.ч. ценные бумаги);
  2. Возврат авансовых платежей за товары, работы услуги;
  3. Поступления сумм по агентским договорам (договоры комиссии, агентские договоры);
  4. Расходование подотчетных сумм: приобретение (оплата) подотчетным лицом товаров, работ, услуг от имени юридического лица или предпринимателя;
  5. Компенсация (выплату) подотчетному лицу понесенных расходов (приобретение подотчётным лицом товаров, работ, услуг у одного юридического лица);
  6. Оплата коммунальных услуг, в т.ч. электроэнергии;
  7. Аренда жилья, транспортного средства;
  8. Приобретение недвижимости (квартира, земельный участок и т.п).

Следует заметить, что согласно письму НБУ от 24.01.2014 года № 11-116/3159 также подпадают под ограничения операции по:

  1. получению и возврату финансовой помощи;
  2. расчетам по договорам, связанным с корпоративными правами (покупка акций, взносы в уставной капитал);
  3. выплате неустойки;
  4. выплата дивидендов.

Также заметим, что данное письмо НБУ противоречит изданному ранее им же письму от 14.11.2013 года N 11-117/22683, в котором регулятор указывает, что установленные пунктом 1 Постановления № 210 требования касаются расчетов исключительно за товары (работы и услуги).

Исключения

Ограничения не применяются в следующих случаях:

  1. Расходование подотчетных средств, выданных на командировку и непосредственно связанных с командировкой (покупка билетов, оплата проживания, транспорта, прочие расходы на командировку);
  2. Расчеты по налогам и обязательным платежам с бюджетом и целевыми фондами;
  3. Благотворительные взносы, добровольное пожертвования;
  4. Реализация НБУ и коммерческими банками банковских металлов и монет, а также операции по их выкупу.

Ответственность

Ответственность за нарушение норм законодательства относительно ограничений наличных расчетов установлена Статьей 163.15 КоАП в размере:

  1. От 1700 до 3400 грн. При первом нарушении норм законодательства на протяжении года.
  2. От 8500 до 17000 грн. При повторном нарушении норм законодательства на протяжении года.

Следует заметить, что:

  • Согласно статье 36 КоАП при совершении одним лицом двух или более административных правонарушений, административное взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности. Если лицо совершило несколько административных правонарушений, дела о которых одновременно рассматриваются одним и тем же органом (должностным лицом), взыскание налагается в пределах санкции, установленной за более серьезное правонарушение из числа совершенных. К основному взысканию в этом случае может быть присоединено одно из дополнительных взысканий, предусмотренных статьями об ответственности за любое из совершенных правонарушений.
  • Согласно статье 38 КоАП административное взыскание может быть наложено не позднее, чем через два месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее, чем через два месяца со дня его обнаружения.