Выдан аванс работнику проводка

Содержание:

Выплата аванса работникам

Выплата аванса работникам в организации

Каков же порядок выплаты заработной платы и аванса работникам?

Как Вам известно, выплата аванса работникам — это не прихоть работодателя. Согласно Трудовому Кодексу РФ, каждый работодатель обязуется выплачивать заработную плату и аванс, в случае невыполнения этого обязательства организация может быть привлечена к административной ответственности.

Трудовой Кодекс обязывает выплатить сотрудникам часть зарплаты по истечении полумесяца, эта часть не может быть меньше, чем тарифная ставка или оклад за фактически отработанное время. Не установлен законодательно максимальный размер части зарплаты, выдаваемой в первой половине месяца, но согласно письму Минздравсоцразвития России, предусматривается выплата зарплаты не реже двух раз в месяц, поэтому зарплату следует начислять за каждые полмесяца в равных суммах. Суммы приняты без учета премиальных отчислений

Выплата аванса работникам осуществляется следующим образом: налог должен рассчитываться бухгалтерией в конце месяца, за который начислили работающему доходы, но сумма налога должна удерживаться, когда работнику выдают денежные средства. Удерживать налог и оплачивать его нужно не из расчета суммы, выданной в начале месяца, а с начисленной сотруднику заработной платы.

Сроки выплачивания зарплаты самостоятельно устанавливаются предприятиями и отражаются в коллективном договоре либо другом нормативном акте работодателя, который согласован с профсоюзом.

Выплата аванса работникам имеет свой порядок налогообложения, предусматривающий при выплате части зарплаты оплату налога с доходов физического лица без применения налоговой социальной льготы. Также взимаются взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование, идущие в Пенсионный Фонд, далее следуют взносы на социальное страхование в случае безработицы и взносы на соцстрах от несчастных случаев на производстве.

Какие проводки должен сделать бухгалтер при начислении и выплате аванса и заработной платы работникам?

Бухгалтерские проводки при выдаче аванса и заработной платы работнику:

15.01.2013г. выдан аванс за первую половину месяца:

Дт 70 Кт 50 10 000 рублей

31.01.2013г. начислена заработная плата работнику:

05.02.2013г. сняты со счета денежные средства для выдачи заработной платы:

05.02.2013г. выдана заработная плата за январь с учетом аванса и НДФЛ:

Выдан аванс работнику проводка

В трудовом кодексе РФ прописана обязанность за работадателем выплачивать заработную плату работникам не реже, чем каждые полмесяца. Дни выплаты зарплаты, определются на предприятии правилами трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

Многие привыкли называть часть зарплату, выплачиваемую за первую половину месяца — авансом. При этом в нормативных документах по бухучету понятие аванс отсутствует.

В каких размерах выплачивается зарплата за первую половину месяца (аванс)?

Постановление Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» и Федеральная служба по труду и занятости в письме от 08.09.2006 N 1557-6 разъясняет, что для определения размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу) по данным табеля учёта рабочего времени за первую половину месяца.

Многие считают, что использовать название аванс удобно просто потому, что говорить короче, да и все работники сразу понимают о чем речь.

Исходя из рекомендаций нормативных документов определим, что же такое аванс:
Аванс — часть зарплаты, выплачиваемая за фактически отработанное время за первую половину месяца.

Предприятие выплачивает заработную плату 2 раза в месяц: аванс и оставшуюся часть зарплаты.

О порядке начисления зарплата вы можете прочитать в серии статей «Как начислять зарплату».

Бухучет начисления и выплаты зарплаты и НДФЛ

Для бухгалтерских записей о расчетах с работниками по оплате труда предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Расходы на оплату труда учитываются на счетах учета затрат на производство товаров или услуг, счета:
— счет 20 «Основное производство», при производстве товаров или услуг;
— счет 26 «Общехозяйственные расходы», при производстве товаров или услуг;
— счет 44 «Расходы на продажу», если предприятие заниматся торговлей.

Проводки по выплате аванса, начислению и выплате заработной платы работникам могут быть следующими.
1. Выплата аванса
Из кассы предприяия:

  • Дебет 50 Кредит 51 — получены деньги из банка в кассу для выплаты аванса;
  • Дебет 70 Кредит 50 — выплачен аванс работникам из кассы предприятия.

С расчетного счета на пластиковую карточку (зарплатный счет) работника
Дебет 70 Кредит 51 — выплачен аванс с расчетного счета на пластиковую карту работника

2. Начисление и выплата зарплаты:
Начисление зарплаты производится в последнюю дату месяца, за который начисляется зарплата:

  • Дебет 20 (26, 44) Кредит 70 — начислена заработная плата за месяц;
  • Дебет 70 Кредит 68.1 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты.
  • Дебет 70 Кредит 69.Х (где Х — субсчет для учета соответствующего вида взносов) — начислены страховые взносы в фонды: социального страхования, пенсионный и медицинский. Запись делается для каждого вида взносов.
  • Дебет 50 Кредит 51 — получены деньги из банка в кассу для выплаты зарплаты;
  • Дебет 70 Кредит 50 — выплачена зарплата работникам из кассы предприятия.
  • Дебет 68.1 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 — перечислен НДФЛ в бюджет.
  • Дебет 69.Х Кредит 51 (Х — субсчет для учета соответствующего вида взносов) — перечислены взносы в фонды. Запись делается для каждого вида взносов.

Часто у бухгалтера возникает вопрос, если зарплата выплачивается два раза в месяц, то сколько раз в месяц начисляется и уплачивается НДФЛ и взносы в фонды?

Из разъяснений Минфина (письма Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-06/8-143, от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214):
Начисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ, предприятие производит один раз в месяц при окончательном расчете дохода (зарплаты) работника по итогам каждого месяца. Сроки начисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Обычно эти сроки такие:
1. Начисление НДФЛ и удержание производится в момент начисления зарплаты по итогам отработанного месяца, в последний день месяца.
2. Уплата НДФЛ производится в день выплаты зарплаты (второй части).

Начисление и перечисление взносов в фонды предприятие производит один раз в месяц при окончательном расчете дохода (зарплаты) работника по итогам каждого месяца.

Авансовые выплаты работникам

Перед тем как переходить непосредственно к рассмотрению вопроса об учете и налогообложении авансовых выплат работникам, хотелось бы обратить ваше внимание на основное отличие заработной платы от аванса (авансовых выплат) с точки зрения учета и налогообложения. Аванс, как правило, выдается (без предварительного начисления) за месяц, который еще не отработан (т.е. заранее, авансом). При этом начисление этих выплат в учете не производится (отражается только их выплата). Зарплата же начисляется и выплачивается по фактическим показателям (за отработанное время, выполненные нормы).

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете начисление аванса обычно не отражается, фиксируется только его выплата (в размере, выдаваемом работнику на руки, а «грязная» его часть не учитывается). При этом делается проводка по Дт субсчета 661 «Расчеты по заработной плате» и Кт счета 301 «Касса в национальной валюте» (311 «Текущие расчеты в национальной валюте»). Вместе с тем, поскольку аванс по своей сути является зарплатой за первую половину месяца (ст.115 КЗоТ[1] и ст.24 Закона об оплате труда[2]), соответствующие начисления и удержания обязательных платежей необходимо осуществлять исходя из начисленной («грязной») суммы аванса.
Расчет авансов (подобный расчету зарплаты) не осуществляется, так как необходимых для этого данных в период выплаты аванса в бухгалтерии просто нет. Вместе с тем желательно следить за тем, чтобы аванс выдавался в размере, не превышающем размер оплаты труда за отработанное в текущем месяце время. В противном случае работник может задолжать предприятию (например, если он сразу же после получения аванса уволится). Кроме того аванс не должен превышать общую сумму зарплаты работника по итогам работы за месяц[3].
По окончании месяца работнику начисляется зарплата, рассчитываются все начисления и удержания из нее в общеустановленном порядке. Начисление зарплаты, взносов в Пенсионный фонд Украины и другие фонды социального страхования отражаются в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Работникам выдается зарплата за вычетом аванса и удержаний из нее (но с учетом, что часть удержаний уже сделана). Упомянутые обязательные платежи уплачиваются с учетом ранее перечисленных сумм.

Налоговый учет

Считаем, что при выплате аванса взносы в Фонд социального страхования по временной утрате трудоспособности (далее – Фонд по временной нетрудоспособности) и Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы (далее – Фонд на случай безработицы), уплачивать нет необходимости. Поясним сказанное.
В отношении взносов в Фонд по временной нетрудоспособности такой вывод можно сделать на основании п.1 ст.23 Закона № 2240[4], в нем прямо говорится о том, что страховые взносы уплачиваются страхователями один раз в месяц в момент получения зарплаты (см. также письмо Фонда от 01.11.2006 г. № 02-24-2212).
Аналогичный вывод и на том же основании можно сделать и в отношении взносов в Фонд на случай безработицы (см. п.3 ст.17 Закона № 1533[5]). Иными словами, если страховые взносы будут уплачиваться один раз в месяц, делать перечисления при выплате авансов не нужно (см. также письмо Минтруда от 27.10.2006 г. № 676/020/99-06).
Что же касается НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (далее – Фонд от несчастных случаев), то они начисляются (удерживаются) и перечисляются в бюджет (соответствующие фонды) в общеустановленном порядке.
Относительно НДФЛ такой вывод можно сделать исходя из норм пп.4.2.1 ст.4 и пп.8.1.2 ст.8 Закона об НДФЛ[6]. При этом при расчете налога, подлежащего удержанию из суммы аванса, налоговую социальную льготу (НСЛ) лучше не применять. Ведь в этот момент еще неизвестно, какая именно сумма дохода будет начислена работнику по итогам работы за месяц и, следовательно, можно ли будет применить к нему данную льготу.
Необходимость начисления и уплаты взносов в Пенсионный фонд и в Фонд от несчастного случая при выплате аванса обусловлена требованиями ст.20 Закона № 1058[7] и п.4.12 Инструкции № 36[8] соответственно.

В апреле работникам предприятия был выдан аванс:

  • Панину С.И. – 1000 грн;
  • Долгову А.В. – 1200 грн;
  • Степаненко К.С. – 700 грн.

Предприятию установлен тариф взносов в Фонд от несчастных случаев в размере 1 %.
Рассчитаем суммы НДФЛ и взносов в Пенсионный фонд, подлежащих удержанию из авансовых выплат. Делать это необходимо методом «от обратного». При этом взносы в фонды по временной нетрудоспособности и на случай безработицы не учитываем, поскольку, как отмечалось выше, при выплате аванса начислять и удерживать их нет необходимости (см. Таблицу 1).

Таблица 1. Расчет базы обложения, НДФЛ и взносов в Пенсионный фонд (грн.)

Расчет и выплата аванса работникам

Добрый день, а как у нормативных документах организации определяется выплата з/ты за 1 пол. месяца, в процентном выражении или какой то фиксированной суммой?
«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2015, N 7
Вопрос: Вправе ли работодатель выплачивать заработную плату за первую половину месяца (аванс) в небольшой сумме?

Ответ: Работодатель не вправе выплачивать аванс в меньшем размере, чем причитается работнику за отработанное им время (при повременной оплате труда) или выполненный им объем работы (при сдельной оплате труда).

Обоснование: В силу ч. 1 ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.
Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Трудовой кодекс не содержит определения понятия «аванс». По общему правилу авансом является выплата работнику части заработной платы за первую половину текущего месяца.
В соответствии с Постановлением Совмина СССР от 23.05.1957 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» (действует в части, не противоречащей ТК РФ) размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное им время. То есть при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). На это указано и в Письме Роструда от 08.09.2006 N 1557-6.
Кроме того, можно отметить, что заработная плата включает в себя вознаграждение за труд (то есть плату за фактически отработанное время или выполненный объем работы), компенсационные выплаты (например, оплату сверхурочной и ночной работы, работы в выходные дни и др.), премии и прочие стимулирующие выплаты. Поэтому каждая выплата заработной платы должна производиться работодателем с учетом фактически отработанного сотрудником времени (при повременной оплате труда) или выполненного им объема работы (при сдельной оплате труда). Выплата аванса в фиксированной сумме (без учета отработанного времени) не совсем соответствует сущности заработной платы.
Приведем также Письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 N 22-2-709, в котором указано, что при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).
В то же время может случиться так, что работник получит аванс и за не отработанное им фактически время, например за дни временной нетрудоспособности или в случае увольнения в период с даты начисления аванса за первую половину месяца до окончания этого месяца.

В.В.Данилова Эксперт журнала «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение» Подписано в печать 22.06.2015

Вопрос: О сроках и порядке выплаты заработной платы, начисляемой авансовым методом, а также премий.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 25 февраля 2009 г. N 22-2-709

Департамент заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России рассмотрел ваше письмо и сообщает следующее.
Исходя из данных, приведенных в письме, можно предположить, что 10-го числа начисляется заработная плата под расчет за прошедший месяц, а 25-го числа начисляется заработная плата за первую половину текущего месяца (аванс).
Если положением о премировании вашей организации не предусмотрены сроки выплаты премий, предусмотренных системой оплаты труда, а имеется запись, что они «начисляются за фактически отработанное время и включаются в состав заработной платы месяца, следующего за отчетным периодом», то днем их выплаты является, например, для премии за первый квартал — не позднее 10 мая, для годовой премии — 10 февраля.
Кроме того, ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена выплата заработной платы не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Это означает, что при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).
Установленные в вашей организации сроки выплаты заработной платы могут привести к нарушению требований ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации, например, работник, поступивший на работу 1-го числа, получит заработную плату за первую половину месяца (аванс) только в конце месяца (25-го числа), когда месяц практически отработан полностью, что противоречит трудовому законодательству.
В соответствии со ст. 361 Трудового кодекса Российской Федерации решения государственных инспекторов труда могут быть обжалованы соответствующему руководителю по подчиненности, главному государственному инспектору труда Российской Федерации и (или) в суд.

Директор Департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России Н.В.ЖАРОВА 25.02.2009

Подготовлен для системы КонсультантПлюс
Вопрос: Организация начисляет работникам заработную плату два раза в месяц. Нужно ли удержать НДФЛ при перечислении работникам первой части заработной платы (так называемого аванса)? Что учесть при определении размера аванса?

Ответ: При выплате работникам первой части заработной платы (так называемого аванса) удерживать НДФЛ не нужно. При определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Обоснование: Налоговый агент обязан удержать исчисленный НДФЛ непосредственно из суммы доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Однако для оплаты труда предусмотрен особый порядок определения даты получения таких доходов для целей исчисления НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ для целей исчисления НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда признается последнее число месяца, за который этот доход начислен.
Минфин России в Письме от 18.04.2013 N 03-04-06/13294 отметил, что налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ. Аналогичная позиция изложена в Письмах Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214, от 16.07.2008 N 03-04-06-01/209.
Такие же выводы делают судьи. В Постановлении от 04.10.2007 по делу N А55-1674/2007-53 ФАС Поволжского округа указал, что авансовая выплата заработной платы входит в доход, учитываемый на конец месяца, следовательно, исчисление суммы налога и ее удержание должны производиться по итогам месяца, за который был выплачен аванс.
Таким образом, удерживать НДФЛ при выплате аванса не нужно.
Представители Роструда в Письме от 08.09.2006 N 1557-6 указали, что при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Е.В.Шестакова ООО «Актуальный менеджмент» Подписано в печать 04.10.2013

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

В соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан выплачивать аванс и заработную плату. Аванс представляет собой часть заработной платы. В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок.

Аванс как часть заработной платы: проводки

Предписание выплачивать заработную плату два раза в месяц касается всех организацией. Причем это постановление обязательно и не имеет исключений даже в таких случаях:

  • работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате;
  • выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами;
  • сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий;
  • утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц;
  • сумма должностного оклада слишком мала.

НДФЛ уплачивается только один раз в месяц, поэтому из аванса сумма налога на доходы с физических лиц не удерживается. По утвержденному Минфином порядку НДФЛ удерживается из зарплаты в последний рабочий день месяца, за который был начислен доход.

Типовые проводки по отражению начисления и выплате заработной платы:

Стоить обратить внимание, что мы говорим только о выплате зарплаты несколько раз в месяц, начисления же заработной платы происходит только один раз, так же как и удержания НДФЛ и исчисление страховых взносов.

Сумма аванса, подлежащего уплате

Согласно существующему законодательству выплачиваемый аванс не может быть меньше суммы, полагающейся сотруднику за отработанные дни до момента выплаты. В расчет берется оклад сотрудника указанный в трудовом договоре. Читайте также статью: → «Плановый аванс: калькуляция, начисление, порядок выдачи». Сумма аванса, которую работодатель обязан выплатить сотруднику, может быть рассчитана несколькими способами:

  • в зависимости от реально отработанного времени;
  • как фиксированная сумма, рассчитанная в зависимости от утвержденной внутренними нормативными актами процентной ставке.

Применение на практике фиксированных сумм для расчета аванса является нетрудоемким методом расчета для бухгалтера, но при этом имеет один значительный минус – есть возможность, что сотрудник организации не отработает выплаченный ему аванс. Например, в случаях, когда работник по каким либо причинам отсутствовал на рабочем месте, будь то правовым причинам (больничный) или дисциплинарным нарушениям (прогулы), но при этом получил аванс.

В конце месяца оставшейся части заработной платы может оказаться меньше чем сумма аванса, полученного сотрудником. В данной ситуации у организации формируется дебиторская задолженность по заработной плате, взыскание которой связано с некоторыми сложностями. Расчет суммы аванса в зависимости от отработанного по факту времени является более привлекательным для организации методом (уменьшает риски появления дебиторской задолженности по заработной плате), хотя и увеличивает объем работы бухгалтера.

Расчет суммы аванса производится исходя из должностного оклада сотрудника и отработанного по факту времени за первые полмесяца. Специалисты Федеральной службы по труду и занятости также рекомендуют при расчете суммы аванса использовать отработанные по факту дни.

Выплата аванса раньше установленного внутренним положением об оплате труда срока

По общему правилу, установленному законодательством, зарплата должна выплачиваться не позднее 15-го числа каждого следующего месяца. Отсюда следует, что аванс должен выплачиваться в промежутке между 16-м числом и последним днём текущего месяца. Но не всегда установленные внутренним положением даты расчета с персоналом выпадают на рабочие дни, тогда организация может выплатить аванс и зарплату раньше установленного срока.

Для примера рассмотрим ситуацию многим очень знакомую, в компании зарплата выплачивается 5-го числа, а аванс 20-го, новогодние праздники в России долгие и 5-е число в январе выпадает именно на них, поэтому сотрудники получат свои заработные платы 30 или 31 декабря до наступления длинных выходных.

Но встречаются и ситуации, когда работодатель без явных причин принимает решение о выплате зарплаты раньше утвержденного срока. В законодательстве нет запрета на выплату заработной платы раньше утвержденного срока, нарушением является только задержки по выплате. Несмотря на то, что явных запретов нет, есть определенные подводные камни, связанные как раз с тем, что заработную плату надо выплачивать каждые полмесяца и сама дата должна быть фиксирована.

Естественно ни в одной организации никто не будет менять трудовой договор и внутреннюю документацию из-за смещения срока выплаты заработной платы или аванса, а формально это уже является нарушением. Но риск попадания под административную ответственность невелик, так как не нарушаются права персонала организации по выплате заработной платы.

Пример по выплате аванса

Оклад сотрудника составляет 50 000,00 рублей в месяц. Аванс выплачивается 15 числа каждого месяца. Сотрудник полностью отработал первые полмесяца (11 рабочих дней). Всего в месяце 22 рабочих дня. Организация использует расчет аванса по фактически отработанному времени.

  • Аванс составит = 50 000,00 *(11 / 22) = 25 000,00
  • Оставшаяся часть заработной платы = 50 000,00 – 25 000,00 – 50 000,00*0,13 = 18 500,00

Ответственность за нарушение выплаты аванса

Как уже говорилось ранее, на работодателе лежит ответственность за выплату заработной платы минимум два раза месяц (он может платить и пять, и шесть раз в месяц, хоть каждый день). Если же организация производит выплату вопреки законодательству только один раз, то её действия являются правовым нарушением и руководители данной компании могут быть привлечены к ответственности.

Любой сотрудник компании имеет полное основание обратиться в трудовую инспекцию, по факту нарушения его прав.

В соответствии с кодексом административных правонарушений (статья 5) предусматривается мера наказания в виде штрафа:

Типовые ошибки, допускаемые работодателями

Ошибка №1. Невыплата компенсации за задержку по зарплате

Даже если работодатель невиновен в задержке заработной платы, ему все равно придется платить компенсацию в размере не меньше чем одна трехсотая от актуальной ставки рефинансирования. Выплата должна производиться со следующего дня после наступления срока выплаты зарплаты и до момента погашения задолженности перед персоналом. При этом при превышении срока задержки по заработной плате персонал имеет право приостановить выполнение своих должностных обязанностей.

Ошибка №2. Пренебрежение расчетными листами

В каждой организации должна быть официально утверждена форма расчетного листа. Читайте также статью: → «Расчетный листок по заработной плате». Даже при перечислении денежных средств на банковские карты сотрудников (безналичный расчет), работодатель обязан ежемесячно уведомлять в письменном виде посредством листа — расчета о составе выплаченной заработной платы.

Ошибка №3. Удержание переплаты заработной платы

На практике работодателю достаточно проблематично вернуть ошибочно перечисленные денежные средства. Трудовое законодательство запрещает удерживать из зарплаты ошибочные суммы, кроме нескольких случаев:

  • Счетная ошибка;
  • Доказанная вина сотрудника.

Ошибочно перечисленные деньги работодатель может вернуть:

  • В течение месяца со дня выплаты, при согласии работника;
  • При увольнении сотрудника, деньги можно взыскать через обращение в суд. Читайте также статью: → «Возврат излишне выплаченной зарплаты».

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Какие органы власти имеют право проверять работу бухгалтера по расчету заработной платы?

  1. Всё, что связано с персоналом и соблюдением трудового законодательства будет проверять Трудовая инспекция;
  2. При наличии выявленных нарушений по оплате труда, организация может рассчитывать на проверку со стороны Налоговой инспекции;
  3. В рамках проверки корректности начисления страховых взносов во внебюджетные фонды может организовать проверку Инспекция фондов социального страхования;
  4. Прокуратура также может организовывать как плановые, так и неплановые проверки для контроля выполнения трудового законодательства.

Вопрос №2. Если компания использует спецрежим, необходимо ли уплачивать авансы по заработной плате?

Выплата заработной платы регламентируется трудовым кодексом и никаким образом не зависит от налоговых режимов, используемых субъектами малого и среднего бизнеса. Специальный режим дает преимущества только по уплате налогов в бюджет государства, но не освобождает от уплаты зарплаты.

Вопрос №3. Нужно ли учитывать аванс по оплате труда в расходах?

Аванс представляет собой часть оплаты труда, которая в свою очередь начисляется раз в месяц. В расходах учитывается вся зарплата, фактически сумма аванса уже там учтена, поэтому учитывать аванс отдельно приведет к задвоению сумм и необоснованному завышению расходов.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98