Закрытие счета 26 в 1с 82 бухгалтерия

Содержание:

Ошибки при закрытии месяца в 1С: что делать если не закрываются 20, 23, 25 или 26 счет?

Затратные счета (20, 23, 25, 26) закрываются в 1С автоматически при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца».

Однако часто этот процесс заканчивается с ошибками. Основная причина – некорректно введенные исходные данные. Посмотрим, какие именно ошибки в данных чаще всего приводят к ошибкам в 1С 8.3 при закрытии счетов 20, 23, 25, 26.

Прежде всего, разберемся, что такое прямые и косвенные затраты. Почему в 1С очень часто не закрываются данные счета затрат.

Схема учета прямых затрат в 1С — 20 и 23 счет

На рис.1 схематично изображены прямые затраты, т.е. такие, которые можно отнести на конкретную продукцию. Эти затраты списываются на 20 (основное производство) и 23 (вспомогательное) счет.

Под «затратой» можно понимать и зарплату производственных рабочих, и стоимость расходных материалов, и амортизацию оборудования, и другие виды затрат. Главное, что объединяет такие затраты, – заранее известна продукция, на которую они относятся.

Разными цветами обозначены продукция и затраты с одинаковой аналитикой. В 1С — это номенклатурные группы (и, возможно, подразделения, если настроено их использование). Чтобы затрата «попала» на нужную продукцию, она должна иметь такую же аналитику.

Внутри номенклатурной группы затраты распределяются пропорционально плановой стоимости.

«Затрата 10» (рис.1) «повиснет» в подразделении, так как ее аналитика не совпадает ни с одной продукцией. Вот главная причина ошибок при закрытии 20 счета.

В этом случае в программе после закрытия месяца калькуляция себестоимости будет выглядеть следующим образом (рис.2):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как видим, в отчете появилась строчка с нулевой себестоимостью, хотя есть и прямые («орехи»), и косвенные затраты («оплата труда»). Нет выпуска по этой номенклатурной группе. Для исправления ошибки закрытия 20 счета в 1С Бухгалтерия необходимо проверить затраты по номенклатурной группе «Обувь».

Для анализа можно использовать типовой отчет «Анализ субконто» (рис.3). Скорее всего, для затраты «Орехи» должна быть выбрана «Основная номенклатурная группа», по которой выпущена «Паста ореховая».

Косвенные затраты на 25 и 26 счетах

Разберемся с косвенными затратами (рис.4). Они относятся сразу на несколько видов продукции, поэтому требуют распределения. Такие затраты учитываются на 25 и 26 счетах. К ним может быть отнесена зарплата кладовщиков, диспетчеров, бухгалтеров, та же амортизация (если оборудование используется для выпуска разных видов продукции) и т.д.

Косвенные затраты распределяются по статьям затрат пропорционально базе распределения. На рис.4 каждая статья затрат имеет свой цвет, а каждая продукция имеет соответствующую базу (того же цвета).

Необходимые условия для распределения:

  • для каждой статьи должен быть назначен способ распределения;
  • к продукции должна быть «привязана» соответствующая база.

Например, статья «Основные материалы» распределяется пропорционально плановой себестоимости. Значит, в программе для каждой продукции должна быть указана эта величина. В 1С плановая себестоимость записывается в документе «Установка цен номенклатуры».

На рис.4 «фиолетовые» затраты не будут распределены, так как для них не определена база. Например, для них был задан способ распределения «Оплата труда», но в текущем периоде не было прямых затрат по соответствующей статье.

В этом случае программа 1С 8.3 выдаст список ошибок при закрытии счетов и рекомендации по их устранению (рис.5).

Для исправления нужно или ввести документы «Отражения зарплаты в учете» для каждого подразделения, причем зарплату придется относить на 20 счет, или изменить способ распределения для этой статьи (например, «по объему выпуска»).

В заключение

Подведем итог. Если в 1С 8.3 не закрывается 20 счет, необходимо проследить за соответствием аналитики выпускаемой продукции и прямых затрат. 23 счет закрывается аналогично 20.

Если лезут ошибки при закрытии 25 или 26 счета, необходимо проверить базы распределения каждой статьи.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете

Статьи по теме

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для учета управленческих расходов. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 Бухгалтерия происходит автоматически, но для этого необходимо правильно настроить учетную политику организации в 1С 8.2. Есть несколько причин, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия. В этой статье читайте про 4 основные причины.

Читайте в статье:

Счет 26 должен быть закрыт в конце каждого месяца. Производственные организации используют два основных метода закрытия счета 26:

  • «директ костинг»
  • распределение общехозяйственных расходов

По методу «директ-костинг» в конце месяца все расходы по счету 26 полностью списываются на счет 90 «Продажи». В бухгалтерском учете закрытие счета 26 при методе «директ-костинг» отражают записью:

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 26
— закрыт счет 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете

Второй метод предполагает распределения остатка по счету 26 на расходы основного производства. При этом способе общепроизводственные расходы полностью включают в стоимость готовой продукции. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете отражают записью:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 26
— закрыт счет 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете

Для автоматического закрытия счета 26 по этому методу в 1С 8.3 нужно настроить специальный справочник «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов». Если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия, значит вы неправильно его настроили.

Есть 4 основные причины, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете.

Причина 1. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не отражено, что организация занимается производством

Если при настройке учетной политики в 1С 8.2 не установлено, что компания занимается производством, то счет 26 не закроется. Итак, если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, проверьте, установлен ли признак производственной деятельности в учетной политике. Для этого зайдите в раздел «Предприятие» (1), и последовательно перейдите по ссылкам «Учетная политика» (2) и «Учетная политика организаций» (3). Откроется окно «Учетная политика организаций».

В окне «Учетная политика организаций» зайдите в закладку «Общие сведения» (4), и посмотрите, стоит ли галочка в разделе «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» (5). Если галочки нет, то это является причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия.

Поставьте галочку напротив «Производство продукции…» и обновите бухгалтерские записи за нужный период. Для этого кликните на ссылку «Групповое перепроведение документов» (6), которая находится в разделе «Сервис» (7). Проверьте результат, 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия должен закрыться.

Причина 2. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не установлены методы распределения расходов по счету 26

Проверьте, установлены ли в учетной политике методы распределения общехозяйственных расходов. Для этого в программе 1С 8.2 зайдите в закладку «Производство» (1) и нажмите на кнопку «Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов» (2). В открывшемся окне вы увидите список методов, если они ранее создавались.

При создании метода для распределения счета 26 в 1С 8.2 надо указать следующие параметры:

  • «Период». Укажите период, с которого начинает действовать метод;
  • «Организация». Выберете вашу организацию;
  • «Счет затрат». Укажите счет 26;
  • «Подразделение». Выберете подразделение, для которого предназначен создаваемый метод;
  • «Статья затрат». Выберете из списка статью затрат, которую надо распределять;
  • «База распределения». В соответствии с этим параметром общехозяйственные расходы распределяются на счет 20 «Основное производство». Если вы выберете из списка параметр «Объем выпуска», то счет 26 закроется если был выпуск продукции. Если выберете «Выручка», то распределение произойдет только при наличии выручки.

Если в списке 1С 8.2 нет метода, который вам походит, то создайте новый метод, нажав кнопку «Добавить» (3).

После настройки метода распределения, обновите записи и проверьте закрытие счета 26. Итак, если при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2, то одна из причин — не создан метод распределения общехозяйственных расходов.

Причина 3. В методе распределения расходов в 1С 8.2 Бухгалтерия установлен не подходящий параметр

Еще одной причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, может быть неправильная настройка метода распределения. Самые распространенные ошибки:

  • нет новой статьи затрат;
  • нет базы распределения.

Если в отчетном периоде у вас появилась новая статья затрат, например «Интернет услуги», а в методе распределения ее нет, то при закрытии 26 счета в 1С 8.2 появится сообщение об ошибке: «Не указан способ распределения для общехозяйственных расходов по статье затрат «Интернет услуги»». Оно может выглядеть так:

Отсутствие новой статьи затрат в методе распределения может быть причиной, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2. Чтобы закрыть счет 26 создайте метод распределения общехозяйственных расходов с новой статьей затрат.

Если в методе распределения выбрана база распределения «Выручка», а за отчетный период в вашей организации не было продаж, то счет 26 также не закроется. Для решения проблемы поменяйте базу распределения общехозяйственных расходов. Например на «Выпуск продукции».

Причина 4. Ошибка в параметре «Подразделение»

Еще одна причина, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2 – при учете общехозяйственных расходов вы неверно заполнили поле «Подразделение затрат». Проверьте в документе «Поступление товаров и услуг», в котором отражены записи по счету 26, поле «Подразделение затрат» (1). Если оно пустое, или заполнено неправильно, исправьте ошибку. Затем обновите записи за период и проверьте закрытие счета 26.

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 быстрое и правильное для «Бухгалтерия предприятия 2.0»

Обработка предназначена для замены стандартного функционала по закрытию счетов затрат 20, 23, 25, 26. Логика закрытия осталась такой же как и для конфигурации БП 1.6 и описана в статье Расчет фактической себестоимости в БП. Как это должно работать.

Реализация в стандартной конфигурации как это часто бывает оставляет желать лучшего. Поэтому в свое время родилась альтернатива этому для БП 1.6. В БП 2.0 многое изменилось в конфигурации — убрали отдельный план счетов по НУ, изменили способ определения прямых и косвенных расходов в НУ, убрали субконто «Подразделения» и сделали одноименное балансовое измерение. Из-за таких «улучшений» решение пришлось переписывать заново.

Обработка решает следующую задачу: распределение фактических затрат, сформировавшихся на счетах 20, 23, 25, 26, на себестоимость выпущенной продукции и на себестоимость оказанных услуг.

Если в учетной политике установлено, что применяется метод «Директ-костинг» для распределения общехозяйственных расходов, то 26 счет закрывается на счет 90.08

Подходит для крупных производственных предприятий с многопередельным производством, при этом производственный цикл может быть замкнутым. Учитывается применение ПБУ18 (расчет НУ, ПР, ВР)..

Не требует изменения конфигурации и/или снятия ее с поддержки. Поэтому может применяться даже для базовой версии.

Использование

  1. Произвести выполнение всех реламентных операций по закрытию месяца, предусмотренных перед закрытием счетов 20, 23.
  2. Создать регламентый документ закрытия месяца с видом операции «Закрытие счетов 20, 23. «. Это можно сделать следующим образом: перейти в список документов с помощью меню «Производство — Закрытие счетов 20, 23, . «, создать новый документ и закрыть его не проводя, но сохранив.
  3. Открыть обработку, например, с помощью «Файл — Открыть». Если у Вас нет прав на открытие внешних отчетов и обработок, обратитесь к администратору системы, чтобы он либо предоставил Вам такое право, либо внес обработку в справочник дополнительных внешних обработок («Сервис — Дополнительные отчеты и обработки — Дополнительные внешние обработки») и предоставил Вам к ней доступ.
  4. В поле «Док. закрытие месяца» выбрать документ за соотвествующий месяц, установить параметры и нажать кнопку «Выполнить».
  5. Обработка произведет формирование проводок и присоединит их к документу, указанному в поле «Док. закрытие месяца». У документа установит признак ручного формирования проводок, чтобы при перепроведении документа не запускался штатный механизм проведения.

Стандартный механизм закрытия очень плохо справляется, если схема распределения затрат (построенная по проводкам) содержит циклы. Чтобы понимать о чем идет речь приведу пример. Допустим, Ваше предприятие выпускает продукцию в несколько этапов, на каждом из которых может быть выпущена готовая продукция и/или полуфабрикат. И эти этапы можно изобразить в виде последовательной цепочки или дерева (графа) перетекания затрат. Но при этом часть продукции (полуфабриката) может вернуться в начало и середину цепочки (дерева) процесса. Это могут быть так же услуги оказываемые подразделениями друг другу. Для более наглядного представления часть такой схемы изображена на картинке (смотри макет «Схема производства»).

Для решения задачи по закрытию счетов в условиях циклических процессов используется итерационный метод, но только в том случае, если в схеме проводок обнаружены циклические процессы. Обработка самостоятельно определяет наличие/отсутствие таких процесов анализируя существующие проводки и те, которые придется сделать при закрытии счетов затрат. Для нормальной сходимости такого метода необходимо выполнение условия: затраты (в виде полуфабрикатов и/или услуг), которые участвуют в образовании циклов должны иметь «слив» из цикла в любом месте. Т.е. для таких затрат кроме бега по кругу должно быть и альтернативное распределение.

Параметр «Максимальное количество итераций» определяет количество проходов по контруру схемы производства с распределением затрат, определенных на каждом из этих проходов. Задается произвольно. Время выполнения расчетов на каждой итерации зависит от сложности схемы производства (количества обрабатываемых состояний). Под состоянием понимается совокупность Счет + Подразделение + Субконто 1,2.3, подлежащее обработке. В обработке учитываются счета затрат (20, 23, 25, 26) и счета учета номенклатуры. Все остальные счета участвуют только в качестве получателей затрат. Если количества итераций недостаточно для полного распределения затрат, тогда скорее всего у Вас останутся незакрытые суммы на счетах затрат и/или счетах учета номенклатуры. Поэтому рекомендуется экспериментальным путем подобрать для своего учета оптимальное значение этого параметра. Можно так же просто указать значение «с запасом» — пустые проводки не генерируются.

Затраты, собранные на 25 и 26 счетах по умолчанию закрываются статья в статью. Т.е. при распределении затрат 25 счета по статье1 формируются проводки в Дт 20/23 счетов:

Но можно указать параметры «Статья для распределения 25», «Статья для распределения 26». Тогда будут сформированы такие проводки:

Не требуется изменения конфигурации.

Ограничения демо версии:

  • работает только для 1 кваратала текущего года;
  • в некоторых случаях не формируются проводки по перерасчету нормируемых расходов.

Причины купить

  • Штатный документ закрытия месяца не закрывает счета затрат
  • Штатный механизм работает очень медленно
  • Данные бухгалтерского и налогового учета расходятся после работы штатного механизма
  • Неправильно учитываются нормируемые расходы в налоговом учете

Достоинства

  • Работает быстро.
  • Закрывает точно.
  • Учитывает ПБУ 18/2.
  • Не требует дополнительных настроек (порядок закрытия, встречный выпуск)
  • Не требует изменения конфигурации — внешняя обработка.
  • Проста в использовании

Гарантия возврата денег

ООО «Инфостарт» гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом течение 14-ти дней со дня поступления денег на наш счет.

Программа настолько проверена в работе, что мы с полной уверенностью можем дать такую гарантию. Мы хотим, чтобы все наши покупатели оставались довольны покупкой.

Для возврата оплаты просто свяжитесь с нами.

Закрытие месяца в 1С: распределение затрат в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред.2.0

Закрытие месяца в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред. 2.0 полностью зависит от настроек, произведенных пользователем. Рассмотрим, какие настройки и каким образом влияют на распределение собранных затрат.

Обратимся к плану счетов бухгалтерского учета. Для сбора затрат организации предназначены следующие счета затрат:

  • сч.20 «Основное производство»
  • сч.23 «Вспомогательное производство»
  • сч.25 «Общепроизводственные расходы»
  • сч.26 «Общехозяйственные расходы»
  • сч.28 «Брак в производстве»
  • сч.29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  • сч.44 «Расходы на продажу»

В данной статье мы рассмотрим, каким образом производится закрытие наиболее часто встречающихся счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44). Поскольку нас интересует влияние настроек системы на распределение затрат и само распределение, не будем детально рассматривать документы по сбору затрат, а остановимся на самой схеме закрытия.

ООО «Диана» занимается производственной деятельностью по выпуску готовой продукции (сч.20) и оказанием услуг по перевозке (сч.44). Сбор затрат и выпуск полуфабрикатов производится на счете 20 на номенклатурной группе «Полуфабрикаты», готовой продукции — на номенклатурной группе «Готовая продукция». Затраты по услугам, оказываемым вспомогательным подразделением для основных цехов и администрации отражаются на сч.23 на номенклатурной группе «Услуги вспомогательных подразделений».

Для распределения общехозяйственных расходов применяется метод «Директ-костинг», общехозяйственные расходы распределяются согласно начисленной заработной плате.

Необходимые настройки системы для корректного распределения затрат

Основные настройки, влияющие на закрытие месяца, производятся в «Учетной политике организации». Рекомендуется устанавливать учетную политику на каждый год, поскольку часть настроек, производимых в учетной политике, является периодическими (например, перечень прямых расходов налогового учета действует только в течение года, для которого настроена учетная политика, и если организация ввела одну учетную политику на 2 года, то во втором году все затраты при закрытии месяца в налоговом учете будут отнесены к косвенным).

Какие закладки «Учетной политики» влияют на закрытие месяца по бухгалтерскому учету?

  • Общие сведения
  • Производство
  • НЗП

Флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» в настройках параметров учета является общей настройкой для всех организации, по которым ведется учет в программе. В учетной политике на закладке «Общие сведения» для каждой организации необходимо продублировать данную настройку, чтобы показать программе, что для конкретной организации применима эта информация (рис.2).

После установки данного флага автоматически появляются закладки «Производство», «Выпуск продукции», «НЗП».

На закладке «Производство» осуществляется установка параметров распределения счетов 20, 23, 25, 26 (рис.3).

Распределение затрат 20 счета производится согласно выручке от реализации. В нашем примере сбор затрат на счете 20 производится в разрезе двух номенклатурных групп — «Полуфабрикаты» и «Готовая продукция». Выручка от реализации по обоим видам деятельности собирается так же в разрезе номенклатурных групп.

В зависимости от того, какая настройка установлена для счета 20 в учетной политике организации, программа будет определять, должен ли быть закрыт 20 счет по конкретной аналитике. Для программы важен не сам факт сбора выручки по конкретной номенклатурной группе, а то, каким образом была собрана выручка (каким документом).

  • При установленном флаге «По плановым ценам» при закрытии месяца в качестве базы для распределения затрат будет выступать выручка, собранная на сч.90.01 документом «Акт об оказании производственных услуг».
  • При установленном флаге «По выручке» при закрытии месяца в качестве базы для распределения затрат будет выступать выручка, собранная на сч.90.01 документом «Реализация товаров и услуг».
  • При установленном флаге «По плановым ценам и объему выпуска» при закрытии месяца в качестве базы для распределения затрат будет выступать выручка, собранная на сч.90.01 любым из документов.

В случае, если организация занимается выпуском продукции, то затраты распределяются на выпущенную продукцию.

Для организаций, которые занимаются оказанием услуг, программа анализирует не сбор затрат по конкретному виду документов, а записи в регистрах накопления, которые производят данные документы:

  • по плановым ценам — регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах», формируемый документом «Акт об оказании производственных услуг»
  • по выручке — регистр «Реализация услуг», формируемый документом «Реализация товаров и услуг»

Распределение затрат 23 счета производится согласно объему выпуска (при этом для расчета базы распределения анализируется регистр накопления «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах»). Если на счете 23 отражаются операции по оказанию внутренних услуг между подразделениями, то в конце месяца для каждого подразделения 23 счета, по которому был отражен сбор затрат, необходимо ввести документ «Отчет производства за смену», в котором указывается направление распределения.

Отметим, что настройка, производимая в учетной политике организации, определяет, какой именно показатель будет заполняться в документе — плановые цены или объем выпуска. Вариант «По плановым ценам и объему выпуска» позволяет пользователю самостоятельно определять в документе, какой показатель из двух он хочет указывать.

ВАЖНО! Номенклатурная группа сч.23 должна отличаться от номенклатурных групп, по которым собирается выручка от реализации.

23 счет является единственным счетом затрат, для которого можно указать направление распределения. Согласно указанному направлению сработает регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».

Распределение затрат 26 счета может производиться двумя способами:

  • методом «директ-костинг»: при закрытии месяца будет сформирована проводка Дт 90.08 Кт 26 и собранные затраты будут включены в состав управленческих расходов
  • не по методу директ-костинг: при закрытии месяца общехозяйственные расходы будут включены в состав себестоимости выпущенной продукции или оказанных услуг, будет сформирована проводка Дт 20 Кт 26

При выборе метода «директ-костинг» никаких дополнительных настроек по распределению затрат 26 счета производить не требуется.

При выборе второго варианта флаг в поле «директ-костинг» не устанавливается, а по кнопке «Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» задается база для распределения затрат сч.26.

Распределение затрат 25 счета производится согласно базе, указанной по кнопке «Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов».

В регистре сведений «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» необходимо задать период времени, начиная с которого действует база распределения, счет затрат и базу распределения (рис.4). Обратите внимание, что в данном регистре можно производить настройку детально для каждого подразделения и каждой статьи затрат. Если же данная информация указана не будет, то программа воспримет ее как способ распределения для всех статей указанного счета затрат.

В поле «База распределения» (рис.5) указывается показатель, согласно которому на 20 счете затраты 25 счета (и 26 в случае, если не применяется директ-костинг) распределяются между номенклатурными группами.

Обратите внимание, что среди показателей есть вариант «Отдельные статьи прямых затрат». Для данной настройки предназначено поле «Список статей затрат», в котором указывается перечень статей затрат, по которым будет определяться показатель для расчета базы.

Закрытие 44 счета производится автоматически, при этом формируется проводка Дт 90.07 Кт 44.02. Если в организации при сборе затрат появляется статья затрат с видом «Транспортные расходы», то распределение по данной статье производится пропорционально остаткам товаров. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

  1. определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
  2. определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
  3. рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
  4. определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца» (ст. 320 гл. 25 НК РФ).

На закладке «НЗП» указывается, каким образом определяется величина незавершенного производства (рис.6). Пользователю предоставляется возможность установить один из двух вариантов:

  • ответственность за определение величины НЗП ложится на плечи бухгалтера, который вводит документ «Инвентаризация незавершенного производство» и отражает в этом документе список номенклатурных групп и ту величину затрат, которые должны остаться в НЗП.
  • величина НЗП определяется программой самостоятельно: затраты по номенклатурной группе, по которой не было выпуска продукции, расцениваются как НЗП. При этом бухгалтер так же может ввести документ «Инвентаризация незавершенного производства», отнеся в незавершенное производство дополнительную сумму затрат.

Распределение затрат на примере ООО «Диана»

Выпуск готовой продукции и полуфабрикатов так же отражается по соответствующим номенклатурным группам в двух цехах по плановой себестоимости (для полуфабриката плановая себестоимость составляет 14 000 руб., для готовой продукции 6 500 руб.).

В конце месяца часть полуфабрикатов и готовой продукции реализуются конечному покупателю (рис.8).

Одна единица готовой продукции, на которую были списаны затраты в Цех 1, осталась в незавершенном производстве. Для отражения данной операции бухгалтеру требуется ввести документ «Инвентаризация незавершенного производства». В табличной части документа указывается номенклатурная группа НЗП и сумма затрат по данным бухгалтерского и налогового учета, которые необходимо оставить в незавершенном производстве. Обратите внимание, что при проведении документа проводки не формируются, но при закрытии месяца программа учтет информацию, указанную пользователем.

Вспомогательным подразделением были оказаны услуги Цеху 1, Цеху 2 и Администрации, в результате чего все затраты, собранные на номенклатурной группе «Услуги вспомогательных подразделений» было решено распределить между этими подразделениями с учетом коэффициентов:

Администрация – 6 ед.

Перед запуском регламентных обработок по закрытию месяца бухгалтеру требуется ввести документ «Отчет производства за смену», указав в табличной части документа, куда именно должны распределиться собранные затраты (рис.10).

Для «передачи» затрат 23 счета на 25 и 26 счет необходимо указать статью затрат, на которую данные затраты «поступят», в противном случае при закрытии месяца сформируются проводки Дт 25 Кт 23 и Дт 26 Кт 23, а дальше распределение суммы, пришедшей с 23 счета, производиться не будет. Создадим отдельную статью затрат «Затраты вспомогательного производства», чтобы видеть, какая сумма затрат была передана из вспомогательного цеха в другие подразделения.

Проанализируем собранные затраты на счетах учета и определим, каким образом должно быть проведено распределение (рис.11).

1. При закрытии месяца вся величина расходов на продажу закроется на сч.90.07, т.е. будет сформирована проводка Дт 90.07 Кт 44.02 на величину 1 500 руб.

2. Согласно указанной в документе «Отчет производства за смену» базе распределения сч.23 вся величина затрат 3 044,4 руб., собранных на счете 23, должна распределиться на 3 направления:

3. Согласно учетной политике организации затраты 26 счета в конце периода закрываются на сч.90.08 «Управленческие расходы».

С учетом затрат, пришедших со счета 23, величина общехозяйственных расходов составит:

344,65+1 866,4=2 211,05

Таким образом, при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» будет сформирована проводка Дт 90.08 Кт 26 на величину 2 211,05 руб.

4. При распределении общепроизводственные расходы делятся следующим образом:

  • вся величина затрат внутри подразделения «передается» со сч.25 на сч.20
  • внутри подразделения на сч.20 производится распределение между номенклатурными группами согласно базе, заданной для распределения общепроизводственных расходов

Согласно учетной политике ООО «Диана» в качестве базы распределения общепроизводственных расходов выступает оплата труда. Для проведения расчета распределения затрат сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 с детализацией до подразделений и номенклатурных групп. При этом установим отбор по статьям затрат с видом расходов НУ «Оплата труда», согласно которым производится распределение собранных на сч.25 затрат (рис.12).

Не стоит забывать, что при распределении общепроизводственных расходов (рис.13) обязательно требуется учитывать величину затрат вспомогательного производства, «пришедших» на сч.25 при распределении между направлениями.

Сумма затрат по Цеху 1 составляет 10 876+1 436,04=12 312,04

Сумма затрат по Цеху 2 составляется 6 972+1 263,71=8 235,71

(495) 565-35-66 [email protected] 2000 руб/час с НДС

Разработки

Наши практики

Приглашаем на работу

Отраслевые решения

1С:Предприятие

Закрытие счета 26 в конфигурации «Упрощенная система налогообложения»

Закрытие счета 26 «Общехозяйственные расходы» при применении упрощенной системы налогообложения имеет ряд особенностей. В данной статье мы расскажем об основных моментах, на которые следует обратить внимание при работе с программой 1С 7.7 Бухгалтерия, конфигурация Упрощенная система налогообложения (УСН)

При списании общехозяйственных расходов в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» (УСН) (ред. 1.3) сумма расходов относится с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет одного из субсчетов счета 90 «Доходы и расходы».

При закрытии счета 26 «Общехозяйственные расходы» в 1С 7.7 УСН сумма общехозяйственных расходов текущего месяца определяется как разница между дебетовым и кредитовым оборотом счета.

У Вас существуют трудности при закрытии счета 26 в 1С:Бухгалтерия 7.7 ?

Мы будем рады помочь в решении любых проблем!

Важно — при закрытии счета 26 «Общепроизводственные расходы» в 1С:Бухгалтерия 7.7 расходы распределяются по видам деятельности. Это означает, что при отражении в программе реализации товаров и услуг (т.е. при создании и проведении документа «Реализация»), для каждой указываемой номенклатуры должен быть указан «Вид деятельности» из справочника «Виды деятельности». При этом для выбранного вида деятельности должен быть указан реквизит «Характер деятельности» из следующих значений перечисления «ХарактерДеятельности»:

  • Производство
  • Оказание услуг, выполнение работ
  • Оказание услуг, выполнение работ (ЕНВД)

Для заполнения справочника «Виды деятельности» необходимо зайти в меню «Справочники»-«Виды деятельности».

Создаем новый элемент справочника – указываем «Наименование» и «Характер деятельности». В качестве характера деятельности выбрать одно из значений приведенных ранее. Вы можете создать столько видов деятельности, сколько Вам потребуется – например, по одному на каждый характер деятельности если это отвечает специфике Вашей финансово-хозяйственной деятельности.

В дальнейшем при создании новой номенклатуры или редактировании существующей в поле «Вид деятельности» формы элемента справочника «Номенклатура» необходимо выбирать один из тех видов деятельности, которые были ранее созданы. При этом необходимо иметь в виду следующий момент – список доступных для выбора видов деятельности зависит от того, какой «Тип товара» Вы выбрали для номенклатуры. Так, например, для типа товара услуга Вы не сможете выбрать «Вид деятельности», у которого характер деятельности «Производство».

В системе присутствует константа «Дата начала учета для целей формирования бухгалтерской отчетности». В зависимости от того заполнена данная константа и какая дата в ней указана, будет производиться выбор в дебет какого счета будет закрываться счет 26. Общее правило для закрытия счета 26 следующее:

  • Если дата в константе «Дата начала учета для целей формирования бухгалтерской отчетности» больше даты документа закрытия месяца, то закрытие происходит на Дт90.4
  • Если дата в константе «Дата начала учета для целей формирования бухгалтерской отчетности» меньше даты документа закрытия месяца или значение константы не задано, то закрытие происходит на Дт90.8
  • Если объект налогообложения «Доходы», то закрытие происходит на Дт90.3

Счет может остаться не закрытым при отсутствии базы распределения, в этом случае счет необходимо закрыть вручную. Порядок и направление ручного закрытия счета 26 «Общепроизводственные расходы» определяется бухгалтером в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Следует помнить, что счет 26 предназначен для отражения общехозяйственных расходов организаций, осуществляющих производственную деятельность, выполнение работ или оказание услуг. Если организация осуществляет торговую деятельность, то ее общехозяйственные расходы отражаются на счете 44. В процедуре закрытия счета 44 (44.1,44.3) в программе 1С:Бухгалтерия 7.7 УСН так же присутствуют определенные особенности.

У Вас существуют трудности при закрытии счета 26 в 1С:Бухгалтерия 7.7?

Мы будем рады помочь в решении любых проблем!