Декларировать счет в иностранном банке

Новый закон о валюте: смогут ли украинцы открыть счет в швейцарском банке

Какие изменения нам несет новый законопроект

В ближайшее время Верховная Рада должна рассмотреть законопроект №8152 «О валюте». 19 марта его подал в парламент президент, определив как «неотложный».

Как сказано в пояснительной записке, проект направлен на урегулирование валютного рынка Украины, восстановление стабильности украинской валюты (гривни) и на создание благоприятного инвестиционного климата. А также – на выполнение положений Договора об ассоциации Украины с ЕС. Проект закона был разработан Нацбанком, но ко времени подачи в парламент был несколько видоизменен.

Как заявляли президент и представители НБУ, новый закон декларирует принцип «разрешено все, что не запрещено» относительно валютных операций. Мы решили выяснить: что он несет обычным украинцам, физическим лицам? Смогут ли они, например, беспроблемно открыть счет в швейцарском банке?

Переводить валюту за границу можно в неограниченном количестве

Значительная часть изменений существующего законодательства касается предпринимателей – импортеров и экспортеров. Например, из законодательства изымаются нормы о том, что юридических лиц можно временно лишать права проводить внешнеэкономическую деятельность за нарушения законодательства, а также запрещается применять к ним «специальные санкции» в виде штрафов или индивидуального режима лицензирования. В качестве наказания остается только штраф – 10% стоимости проведенной операции.

Кроме того, в будущем законе закреплено право банков предоставлять услуги как в национальной, так и в иностранной валюте (кроме страхования).

Что касается физических лиц, законопроектом предлагается разрешить «перевод валютных ценностей без ограничений» и перемещать через границу валюту в эквиваленте до 10 тыс. евро. Порядок перевода и перемещения валюты устанавливает Нацбанк, говорится в законопроекте. Больше упоминаний о физлицах мы не нашли. Поэтому обратились к экспертам с вопросом: «Так можно будет украинцам открывать счета в заграничных банках или нет?»

Президент Украинского аналитического центра Александр Охрименко заверил, что открыть счет в швейцарском банке украинцы могут и сейчас. Теоретически.

«За границей счета просто так, как у нас, не открывают. Сначала человек должен заполнить анкету. Если у сотрудников банка не будет вопросов, ее рассмотрят в течение 10 дней. А если вопросы возникнут, что скорее всего, ее будут проверять 2-3 месяца. Потом предложат прийти на интервью, или собеседование. И принести большое количество документов, подтверждающих имущественное состояние. При благополучном развитии событий счет откроют», – рассказывает процедуру Александр Охрименко.

Украинским деньгам за границей не рады

Но открыть счет – не самая большая проблема. По словам эксперта, не меньше волокиты возникнет и при переводе денег на счет. Если деньги легально заработаны на территории ЕС и с них уплачены все налоги – тогда клиент банка может спокойно переводить их на свой счет. Но вот что касается денег, заработанных в Украине – все гораздо сложнее.

«Процедура перевода денег на заграничный счет есть, и банки проводят такие операции. Но чтобы деньги были зачислены на ваш счет, вы обязательно должны принести налоговую декларацию, где будет написано, что вы как честный человек заработали за последние три года сумму, которая значительно превышает ту, которую вы хотите положить на счет. И уплатили с этих денег все налоги. Можно принести декларацию и за 10 лет. Например, если раньше ваш доход был выше, чем сейчас. Но дело в том, что большинство украинцев, когда слышат про декларацию, сразу говорят: извините, нам уже ничего не надо», – рассказывает эксперт.

Такие ограничения установлены в развитых странах как метод борьбы с коррупцией и «грязными» деньгами.

«Банки хотят быть уверены, что им приносят «белые» деньги. Они не хотят иметь дело с сомнительными деньгами», – говорит Александр Охрименко.

Экономический эксперт-аналитик Борис Кушнирук подтверждает: проблема открытия заграничных счетов для физлиц не связана с украинским законодательством.

«Сегодня не так существует проблема открыть этот счет, как вопрос того, что об операциях по счетам нужно отчитываться. Если вы захотите положить деньги в швейцарский банк, то, скорее всего, это можно будет сделать. Другой вопрос, что будут вопросы насчет операций на этих счетах. И гражданин должен будет отчитываться.

Кроме того, далеко не факт, что швейцарские банки будут открывать счета украинцам. Они вводят серьезные ограничения, чтобы не получить проблем в связи с отмыванием «грязных» денег. Поэтому они очень пристально относятся к деньгам из таких стран, как Украина или Россия. Тут слишком много коррупционных денег. Поэтому просто так прийти в банк и сказать: «Я хочу открыть у вас счет» – это будет очень сложно сделать», – уверен Борис Кушнирук.

Нацбанк оставляет за собой право вводить ограничения

И, наконец, третье ограничение, которое вряд ли снимет закон, связано с «капитальными операциями», полагает эксперт.

«Когда вы делаете перевод за границу для того, чтобы купить какой-то товар или услуги, это одно. Но как только вы переводите деньги, например, чтобы купить недвижимость или ценные бумаги за границей, сразу возникает понятие «капитальная операция». Это уже вывод средств из страны. И в этом случае вы должны будете также как минимум доказать законность происхождения своих средств.

Закон, может быть. делает облегчения насчет того, как и сколько денег вы переводите за границу. Но все равно ограничения будут, пока Украина не имеет свободно конвертированной валюты… Эти ограничения будут призваны защитить национальную валюту от дестабилизации. Если в стране сильная экономика и она не боится дестабилизации, такие ограничения не устанавливаются. Но Украина имеет слабую экономику. У нее практически постоянный дефицит торгового баланса, часто и платежный баланс негативный. Что означает постоянные угрозы обесценивания гривни. А представьте, что в этот момент люди еще и начнут активно вывозить валюту за границу!. Поэтому понятно, что у НБУ все равно будут оставаться полномочия, направленные на ограничение осуществления операций за пределами торгового оборота», – говорит Борис Кушнирук.

В целом, по мнению экспертов, в законопроекте недостаточно подробно прописаны механизмы, чтобы можно было говорить о конкретных облегчениях перемещения валюты или их отсутствии. Скорее, документ носит декларативный характер и оставляет место для регуляторных актов НБУ.

Бывший замглавы НБУ Сергей Яременко вообще считает, что законопроект «О валюте» направлен на обслуживание интересов мифических инвесторов, но не на укрепление гривни.

«Я присутствовал на заседании экспертного совета НБУ, когда обсуждался этот законопроект. Тогда он получил разгромные отзывы, начиная от теоретических и заканчивая технологическими. Этот законопроект – это, скорее, пожелания, как жить хорошо. На закон он не тянет. Там нет описания, что такое валюта. Нет понимания нынешней ситуации в мире и в финансовом секторе и нет позиции страны с ослабленной экономикой. Перед тем, как принимать такой закон, необходимо иметь стратегию развития национальной валюты, а ее нет. Этот закон не отвечает национальным интересам. Он отвечает интересам мирового глобального рынка», – говорит Сергей Яременко.

По мнению специалиста, сегодня имеет смысл не либерализовать валютную политику, а даже ужесточить ее.

«Чтобы мы укрепились, нам надо немного «поджаться». Поэтому пусть пока никаких послаблений не будет, но зато у нас будет будущее. Мы все время заигрывали с населением и к чему пришли? После распада СССР Украина имела вторую экономику в Европе, а теперь плетемся в хвосте».

Напомним, ранее сайт «Сегодня» рассказывал, как происходит обмен валютой с заграницей, а именно – в какие страны уходят украинские гривни и что об этом думает Нацбанк.

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Иностранные Банковские Счета OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

Открытие счета в иностранном банке: уведомление налоговой. О чем сообщать властям налоговым резидентам РФ?

Открытие счета в иностранном банке в последнее время становится все более важным действием на пути к достижению максимальной безопасности и конфиденциальности хранения средств. Однако, пользуясь преимуществами иностранного банковского счета, не стоит забывать о своих обязательствах в отношении страны резидентства.

Так, например, открытие счета в иностранном банке резидентами РФ должно повлечь за собой обязательное уведомление налоговой о следующих действиях в отношении иностранного банковского счета или вклада:

  • открытие счета;
  • закрытие счета;
  • изменение реквизитов;
  • движение денежных средств.

Забыв или сознательно проигнорировав это требования, вы рискуете получить наказание в виде штрафа — до 5,000 рублей при первом нарушении и до 20,000 — при повторном.

Если резидент РФ не подал уведомление об открытии счета в иностранном банке, на который в течение какого-либо времени получал доход, этот случай будет классифицироваться как уклонение от уплаты налогов. В этом случае штраф может составить 100-300 тысяч рублей.

Кто должен подавать уведомление об открытии счета за рубежом?

Отчитываться перед налоговой должны все валютные резиденты РФ. Однако, с этим понятием следует быть осторожным. Как следует из описания в законе “О валютном регулировании и валютном контроле”, а также из разъяснений Росфиннадзора и ФНС, валютным резидентом является любой гражданин России, который в течение последних 365 дней въезжал на территорию России.

Кроме того, в соответствии с международными договорами, если у гражданина РФ есть недвижимость, которая является постоянным жильем, или есть постоянная регистрация по месту жительства в РФ, которая сохранилась даже после отъезда за рубеж, он считается налоговым резидентом РФ и должен платить налоги со своих иностранных доходов. Пока гражданин проживает за пределами РФ — проблем нет, но как только он пересекает границу и въезжает на родину — он сразу же становится валютным резидентом РФ, а во многих случаях — еще и преступником.

Валютный резидент должен проинформировать ФНС об открытых за границей счетах, а также о движении средств по ним. ФНС может также потребовать подтверждающие документы, выданные иностранным банком. Эти документы должны быть нотариально заверены, переведены, а иногда может потребоваться и заверение апостилем.

Валютным резидентам запрещен ряд операций по иностранным счетам. Без проблем на иностранный счет валютного резидента РФ можно зачислять:

  • заработную плату;
  • социальные выплаты — например, стипендии или пенсии;
  • переводы средств из других банков;
  • процентные платежи по вкладам;
  • наличные взносы.

На иностранные счета в странах, входящих в ОЭСР и FATF, разрешено вносить дополнительно:

  • доходы от аренды;
  • купонные доходы по ценным бумагам;
  • кредиты и займы в иностранной валюте;
  • доходы от доверительного управления средствами.

Все остальные операции являются запрещенными. Если ФНС сможет доказать, что по иностранному счету резидента РФ проводились незаконные операции, сумма штрафа составит от 75% до 100% от суммы, на которую была совершена операция.

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом

Физические лица, которые являются валютными резидентами РФ, должны уведомить налоговую (ФНС) об открытии счета за рубежом не позднее, чем через месяц после открытия счета. То же самое касается случаев закрытия иностранного счета, движения денежных средств или изменения реквизитов.

Для уведомления налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом существует специальная форма. Ее параметры прописаны в приказе ФНС России № ММВ-7-6/457 от 21 сентября 2010 года.

Уведомление об открытии иностранного счета можно подать несколькими способами:

  • через инспекцию ФНС;
  • отправить по почте с уведомлением о получении;
  • отправить онлайн (необходима электронная подпись).

Образец заполнения уведомления об открытии счета за рубежом можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

Уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году

Уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году является особенно важной процедурой. Со следующего, 2018-го года Россия начнет автоматический обмен информацией о финансовых счетах с другими странами. По мнению экспертов, первые отчеты будут охватывать именно последний, то есть 2017 год.

Планируется, что в автоматическом обмене информацией будет участвовать беспрецедентно большое количество стран — более сотни. Тем не менее, на практике все эти государства, помимо многосторонних конвенций, должны будут подписать также двусторонние соглашения, чтобы обмен информацией мог состояться.

Поэтому подавая уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году, вы можете избежать ситуации, когда о ваших счетах за рубежом ФНС узнает от налоговых органов тех стран, в который открыты эти счета.

Подробнее о возможностях открытия счета в иностранном банке вы можете узнать у наших консультантов, обратившись по электронной почте [email protected] или воспользовавшись бесплатной консультацией по выбору иностранного счета вместе с профессионалом.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

С 1 января 2018 года в Китае в силу вступили поправки, которые кардинально ограничивают снятие наличности с карт за границей. Пора открыть иностранный счет, пока…

Скандально известный штраф ФНС в размере 31 миллиона рублей на средства, которые попали под американские санкции, решено оставить в силе. Мосгорсуд отклонил апелляцию Николая Кузнецова,…

Банковская система России оказалась под санкциями, вместе с оборонным, нефтедобывающим и прочими секторами экономики. Причём под удар попали крупнейшие банки страны с государственным капиталом. Некоторые…

Вскоре Генпрокуратура станет уполномоченным органом для поиска и возвращения доходов, которые россияне получили коррупционным путем и вывели в иностранные юрисдикции. Об этом сообщил замгенпрокурора Александр…

МВД и ФСБ провели операцию, в ходе которой задержали троих человек, подозреваемых в обналичивании криптовалют на 500 миллионов рублей. Статус криптовалют, а точнее его отсутствие…

За год число состоятельных россиян, которые задекларировали иностранные банковские счета, увеличилось в 4 раза. Эксперты опросили специалистов private-banking и узнали причины такого резкого изменения ситуации.…

С 28 июня 2017 года российским чиновникам окончательно запретили иностранные трасты, займы, кредиты и даже косвенное использование иностранных финансовых инструментов. Держать часть активов за пределами…

Генеральный прокурор России отчитался о результатах работы за 2016 год. Среди прочего внимание он уделил вопросам борьбы с коррупцией, с нелегальным выводом средств за границу.…

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .

Как открыть счет в зарубежном банке?

Закон Украины «О валюте», который вступит в силу 7 февраля 2019 года, снимает множество ограничений, которые действовали еще с 1990-х годов. Новый закон гарантирует украинцам свободу движения капитала из страны в страну, простоту открытия счетов в любых странах мира.

Как это будет работать на самом деле?

Возьмем для примера Польшу. Для открытия украинцу счета в банке Польши требуется загранпаспорт, украинский налоговый номер, номер мобильного телефона польского оператора, обычно банк также уточняет место проживания на территории Польши. В разных банках могут быть разные требования к пакету документов. Встречаются банки, которые просят у нерезидентов только паспорт, локальный налоговый номер и номер мобильного телефона (как пример — Миллениум банк).

Сложнее будет открыть банковский счет в Германии. Для этого у вас должен быть адрес проживания в Германии, и он должен быть вашим реальным контактным адресом. На этот адрес может быть отправлена корреспонденция, и если она вернется из-за отсутствия получателя, обслуживание счета станет проблемой. Банки Германии по закону обязаны идентифицировать клиента (паспорт, налоговый номер, локальный мобильный телефон), практика также такова, что для личной беседы или онлайн-идентификации (WebID) через веб-камеру планшета или компьютера потребуется знание немецкого языка, чтобы понять вопросы сотрудника банка.

Кроме личного счета, нерезидент может открыть также инвестиционный счет, для его открытия могут быть другие условия и, конечно, контроль целевого использования такого счета.

Открытие счетов в зарубежных банках для компаний из Украины

Отдельная история с открытием счетов в банках Европы для компаний, учрежденных и управляемых нерезидентами, например, украинцами. Кроме подтверждения регистрации компании, нерезидент-учредитель и директор в большинстве случаев должен указать место фактического проживания на территории этой страны ЕС, и пакет документов в разных банках отличается. Некоторые банки просто не открывают счета иностранным гражданам без вида на жительство и локального налогового номера.

В любом случае, все банки, как при открытии персональных счетов, так и счетов компаний, управляемых иностранными гражданами, предупреждают клиентов, что из-за статуса нерезидента их документы на открытие счета проходят дополнительный контроль службы безопасности, и окончательное подтверждение, что счет открыт, можно получить только после всех контрольных процедур.

Как внести или перевести деньги на счет?

Если вы не являетесь гражданином или налоговым резидентом определенной страны ЕС (о чем вы заполняете специальную форму-подтверждение), ваши доходы налогами в этой стране не облагаются. Но банк вправе потребовать подтверждение легального источника происхождения средств на вашем счету, например, данные налоговых деклараций или другие сведения.

С 2020 года в Украине будет запущена процедура обмена налоговой информацией, в этом случае украинцам следует быть готовыми к раскрытию происхождения средств на своих зарубежных счетах и декларированию своих доходов с источником происхождения за пределами Украины. Пока же есть только общий мониторинг (надзор) операций клиентов, без уведомления фискальной службы. Кроме того, ответственность за своевременное декларирование доходов из-за рубежа и уплату налогов с таких средств лежит на самом гражданине.

Павел Федчук: как открыть счет в иностранном банке гражданину Украины?

Довольно часто у граждан Украины, которые работают за границей либо продолжительное время находятся за границей, возникает вопрос: могу ли я открыть счет за рубежом без негативных последствий?

Цель зачастую довольно проста: обеспечение расходов в поездке, получение заработной платы, получение дивидендов, требование законодательства страны пребывания, покупка недвижимости, да и просто сбережение средств в более надежном банке, чем банки Украины.

В связи с этим, у наших граждан возникают логические вопросы:

— можно ли беспрепятственно открыть банковский счет за рубежом?
— не будет ли это нарушением законодательства Украины?
— нужно ли для открытия счета разрешение государственных органов Украины? и не повлечёт ли открытие счета и его использование штрафных санкций со стороны государственных органов?
— что необходимо для открытия счета за границей?
— как разместить на нем средства? и многие другие вопросы.

Попробуем ответить на основные вопросы.

Согласно валютного законодательства Украины, физические лица – граждане Украины имеют право без препятствий открывать банковские счета за границей (не так давно Национальный Банк Украины отменил необходимость уведомления об открытии счета).

То есть, фактически граждане Украины имеют право без каких-либо разрешений открывать счета за рубежом.

Основные документы, которые необходимы украинцу для открытия счета в иностранном банке, это внутренний и заграничный паспорт, идентификационный налоговый номер.

Без этих документов зарубежный счет никто не откроет. Но нужно понимать, что одних только паспортов и ИНН мало. Сейчас с таким минимальным перечнем документов можно открыть счет, к примеру, в швейцарском банке CIM .

Большинство же банков запрашивает дополнительные документы, и в каждом конкретном банке этот перечень будет разным. Также банки задают дополнительные вопросы, такие как:

— цель открытия счета (для чего он нужен);
— откуда и от кого будут поступать денежные средства на счет;
— есть ли связь со страной, в которой открывается счет;
— какие суммы и за что будут поступать на счет;
— куда и на какие цели будут уходить деньги со счета;
— источник происхождения средств;
— и другие вопросы, которые зависят от конкретно выбранного банка и целей счета.

На какие цели и где сейчас можно открыть счет в иностранном банке физическому лицу?

Если к гражданам Украины, которые работают в стране открытия счета и получают там официальную заработную плату, особых вопросов у банков не возникает (цель итак ясна – получение вознаграждения за работу), то у многих других граждан банк будет запрашивать дополнительные документы.

И в основном это документы, подтверждающие источник дохода (договора о продаже имущества, документы о выплате дивидендов, налоговые декларации, документы о наличии компании, которая и формирует основной доход и многое другое).

Поэтому основоположным моментом в открытии счетов в зарубежных банках является цель – для чего необходим счет. Цели могут быть различными: получение дохода (заработной платы), получение дивидендов, накопление и сохранение средств, для личных расходов, во время пребывания за границей и т.д.

Следует отметить, что использование счетов за границей без лицензии НБУ (если нет перечислений из Украины), возможно только для личных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Ведение же предпринимательской деятельности через иностранный счет, возможно только при наличии индивидуальной лицензии. То есть, использование зарубежного счета для предоставления услуг, выполнения работ, торговли на рынке ценных бумаг и других услуг, которые могут быть расценены как предпринимательство, для граждан Украины требует получения индивидуальной лицензии НБУ .

Также исходя из целей и причин открытия счета, определяется страна и банк, где лучше открыть счет. Если не брать в расчет счета для получения заработной платы, где основную роль в выборе банка играет страна работы и банк работодателя, то на сегодняшний день наибольшей популярностью среди наших граждан пользуются банки Кипра, Эстонии, Швейцарии, Латвии.

К примеру, для открытия счета в банках Кипра, Латвии, Македонии, Литвы гражданину Украины необходимо подтвердить источники происхождения средств и благосостояния.

Такими документами могут быть налоговые декларации, банковские выписки, документы, подтверждающие продажу недвижимости, получение дивидендов или другого дохода. Если на Кипре, в Латвии и Македонии счет можно открыть дистанционно, то банки Литвы требуют личного визита в главный офис.

Что касается банков Латвии, то они до сих пор являются наиболее доступным вариантом для физических лиц (и с точки зрения стоимости открытия и обслуживания счетов, сроков, расположения страны и русскоязычной поддержки).

С корпоративными клиентами (компаниями) ситуация с латвийскими банками обстоит хуже, потому что последние события и законодательные изменения в Латвии привели к оттоку капитала нерезидентов из этой страны.

Во-первых, ситуация с ликвидацией одного из крупнейших латвийских банков – ABLV Bank, заставила задуматься клиентов о необходимости диверсификации рисков и перекладывания капитала «в разные корзины», т.е. об открытии счетов в нескольких банках для того, чтобы снизить риски потерь.

Во-вторых, предписание Комиссии рынка капитала и финансов Латвии о прекращении обслуживания счетов клиентов, которые относятся к категории shell-компаний. Если изменения в закон будут приняты, то в течение нескольких месяцев все счета shell-компаний в латвийских банках будут закрыты.

Если брать банки Эстонии, то для открытия счета в данной стране необходимо обязательно подтвердить связь гражданина Украины со страной (это должна быть реальная связь). Таким подтверждением может быть наличие вида на жительство (проживание), работа в данной стране, недвижимость, компания и другие.

Банки Чехии, не так давно популярные у наших граждан, в 2017 году отказались от работы с нерезидентами, поэтому эта юрисдикция пока недоступна для открытия счетов.

Такие страны, как Австрия, Лихтенштейн, Люксембург, Швейцария – это больше вариант для состоятельных граждан, которым нужен инвестиционный счет (количество транзакций по таким счетам очень ограничено – 1-2 операции в месяц).

Их интересуют клиенты, которые готовы инвестировать в продукты банка и суммы инвестиций в каждом конкретном банке будут отличаться (это может быть и 10 000 евро, и достигать 1 000 000 евро). Хотя есть и исключения.

К примеру, швейцарский банк CIM – это как раз тот вариант, когда для открытия счета нужен минимальный пакет документов (только внутренний и загранпаспорт, индивидуальный налоговый номер). И пока банк не просит никаких подтверждающих документов по доходам и благосостоянию клиентов.

Некоторые банки Лихтенштейна и Люксембурга (например, Alpinum Bank, RCB Bank) – также лояльны к нерезидентам. У них нет особых требований к неснижаемым остаткам на счетах или эти суммы незначительные (в пределах 5 000 – 10 000 евро), но они обязательно спрашивают документы, подтверждающие источники происхождения средств.

Как разместить средства на зарубежном счету?

До 2017 года любое размещение средств на счету за рубежом требовало получения индивидуальной лицензии НБУ , независимо от того, получается заработная плата или другие доходы.

Исключением являлось только открытие счета на период пребывания за границей. Однако после возвращения в Украину, перед гражданами Украины становился выбор – либо закрыть счет, либо получать лицензию. В противном случае это считалось нарушением валютного законодательства и влекло за собой штраф на сумму размещенных за рубежом средств.

В 2017 году НБУ внес изменения в свои нормативные акты и теперь размещением валютных средств за рубежом, требующим получения лицензии, является перевод валютных ценностей из Украины на счет резидента за границей.

В данном случае резидентом считается физическое лицо, не являющееся предпринимателем. Поэтому если перечислений средств из Украины нет, для использования счета лицензия НБУ не нужна. Главное требование – чтобы источник поступления средств был не из Украины.

Если же средства на иностранный счет будут поступать из Украины, получать лицензию НБУ нужно обязательно, независимо от целей использования счета.

Таким образом, граждане Украины, которые получают доход за границей, не связанный с ведением предпринимательской деятельности, могут беспрепятственно получать его на счет, открытый за границей. Но это не освобождает их от декларирования доходов и уплаты налогов в Украине.

Вопрос по декларированию доходов и оплате налогов также может возникнуть, если понадобится получить индивидуальную лицензию для размещения валютных средств на счету, который уже использовался ранее. В этом случае НБУ имеет право запросить выписки по счету, а также документы, подтверждающие поступление средств и декларирование их в Украине.

Граждане Украины стали более свободными в возможности использования иностранных счетов, как для получения доходов, так и для их хранения. Однако всегда нужно помнить, что несмотря на уступки со стороны валютных регуляторов Украины, есть еще и фискальные органы, которые контролируют пополнение бюджета и уплату налогов.

Павел Федчук, юрист международной юридической компании Campio Group

Храните деньги за рубежом? Что делать, чтобы ничего не нарушить

Мы собрали подробную инструкцию для владельцев иностранных счетов. Все что надо знать — в 12 вопросах и ответах.

С тех пор, как государство заинтересовалось зарубежными счетами россиян, налоговики уже несколько раз сеяли панику среди граждан. В последний раз это произошло в середине августа, когда ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными операциями вообще все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Еще раньше одно из московских отделений ФНС разослало тысячу писем, где требовало от владельцев зарубежных счетов предоставить нотариально заверенные выписки из иностранных банков. А до этого налоговики требовали отчитаться о движении средств по счетам, хотя процедуры для этого еще не было. Каждый раз ФНС вынуждена была признавать, что требования ее сотрудников на местах — избыточны, и исполнять их необязательно.

Чтобы никто больше не мог ввести вас в заблуждение, мы решили составить простую инструкцию — что государство может требовать от владельцев иностранных счетов, и как избежать проблем.

Для наглядности все это мы изобразили на одной картинке. Вот она:

Какими законами регулируются иностранные счета?

  • Счета за рубежом попадают под действие валютного и налогового законодательства. Если вы налоговый резидент, вы должны соблюдать требования и того, и другого. Если валютный, то только валютного.
  • Чтобы получить статус «налогового резидента», надо находиться в России как минимум 183 дня в году. А валютными нерезидентами считаются только те, кто непрерывно живут за границей как минимум 1 год.
  • Но как быть с теми, кто вообще не появляется в России, или с теми, кто получил вид на жительство за рубежом и приезжает домой пару раз в год? В ответ на запрос The Bell ФНС четко разъяснила: приехав в Россию даже на один день, вы тут же становитесь валютным резидентом.

*сейчас готовится законопроект, по которому тех, кто живет за границей больше полугода, перестанут считать валютными резидентами. Это значит, что им не надо будет отчитываться об открытии счета и можно будет совершать любые операции. Госдума это предложение уже одобрила.

В зависимости от того, налоговый вы резидент или только валютный, у вас есть шанс нарушить один тип законодательства или сразу оба.

Что требует от владельцев иностранных счетов валютное законодательство?

Валютное законодательство касается и валютных, и налоговых резидентов.

  • Самое главное — оно обязывает в течении месяца уведомлять об открытии и закрытии иностранного счета, а также об изменении реквизитов (вот здесь — форма, которую надо заполнить и отправить в налоговую заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика).
  • А после — отчитываться о движении средств. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года (то есть, за 2017 год надо отчитаться до 1 июня 2018-го).
  • Для ИП действуют те же правила, что и для физлиц. Есть только одно отличие: если предприниматель использует счет для бизнеса, он должен отчитываться о движении средств в течение 30 дней после каждого квартала. Если для личных нужд — так же, как любой гражданин, только один раз в год, до 1 июня.

Что будет, если отчитаться?

  • Государство узнает, что к вам должно применяться валютное законодательство. Соответственно, придется рассказывать о движении средств и платить штрафы за нарушение валютного законодательства.
  • Кроме того, если у ФНС возникнут сомнения в законности ваших операций, она может потребовать у вас кучу документов (выписки со счетов, подтверждение родства, договор сдачи жилья в аренду и пр.), и вам придется их предоставить.
  • Ну и, если вы налоговый резидент, надо будет платить налоги.

Что будет, если не отчитаться?

  • Если станет известно, что у вас есть счет, вас ждет несколько штрафов: за неуведомление и за то, что не отчитываетесь об операциях. Для физлиц эти штрафы сравнительно небольшие: за неуведомление штраф для граждан — 4–5 тысяч рублей, но вот для юрлиц — до миллиона рублей. Чуть меньше — за отчет с опозданием.
  • Если вы отчитались о движении средств позже срока, придется заплатить от 300 до 3 тысяч рублей в первый раз (зависит от того, насколько вы задержали отчет) и 20 тысяч рублей за последующие опоздания. Для юрлиц эти санкции составляют от 5 до 50 тысяч рублей за первое нарушение и 120–150 тысяч рублей за остальные.
  • Но это не самое страшное: если вы налоговый резидент и операции, которые вы совершали, облагаются налогом в России, вас обвинят в укрытии от уплаты налогов — там штрафы гораздо выше (до 500 тысяч рублей).

Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам.

Какие операции разрешены по любым иностранным счетам?

  • Переводить деньги со своего российского счета на зарубежный, но только если вы уведомили о его открытии (иначе просто не получится — банк обязан потребовать подтверждение).
  • Класть наличные на вклад и получать проценты по нему.
  • Получать зарплату и командировочные.
  • Получать выплаты, присужденные иностранными судами (кроме международного коммерческого арбитража).
  • Получать пенсии, стипендии и другие социальные выплаты.
  • Получать страховые выплаты от иностранных страховщиков.

А если речь идет о Европе?

Вот какие операции разрешены только по счетам, открытым в странах ОЭСР и ФАТФ (популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр в эти объединения не входят):

  • Получать кредиты и займы в иностранной валюте.
  • Зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду.
  • Получать дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям (но не доход от продажи ценных бумаг).
  • Получать доход от доверительного управления (только если управляющий — нерезидент России).

Все остальное — например, получение дохода от продажи дома или машины, налогового вычета от другого государства, наследства — запрещено. С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж, которые входят в список одобренных. Но пока это тоже нарушение.

Что будет, если вы совершили незаконную операцию?

В этом случае вас ждет штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.24.1).

Что требует от владельцев иностранных счетов налоговое законодательство?

Налоговое законодательство касается только налоговых резидентов.

  • Оно обязывает платить налоги. Налогами облагается большинство операций, разрешенных валютным законодательством. Исключение — получение стипендий, пенсий и других социальных выплат (НК РФ ст. 217).
  • Важный момент: налогом облагается и доход из-за курсовой разницы. То есть, если у вас на вкладе лежало $10 000 и курс подскочил на 5%, вы получите доход $500, и с него придется заплатить $65 налога.
  • Как и по операциям, совершенным в России, налоги для ИП и физлиц могут быть разными. Для физлиц — это 13%, а для ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, — 6%.

Что будет, если не платить?

  • При некрупных нарушениях штраф составит 20–40% от суммы невыплаченных налогов.
  • При крупных нарушениях (от 900 тысяч рублей за три года) штраф возрастает до 100–300 тысяч рублей, а при особо крупных (от 4,5 млн рублей за три года) — 200–500 тысяч рублей.
  • Помимо штрафа, надо будет также заплатить все налоги за три года.

Найдет ли ФНС ваш иностранный счет, если вы о нем не отчитались?

  • Пока это маловероятно: у России есть право запрашивать данные о своих гражданах в других странах, но только в индивидуальном порядке. Это не очень реалистичный сценарий: если налоговая заподозрила кого-то в сокрытии счета, она должна вручную опросить десятки стран — а не у вас ли наш гражданин завел счет?
  • Но с начала следующего года многое изменится: Россия и еще около сотни стран (в списке — все самые популярные у Россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории) подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.

Как будет устроен этот обмен?

  • Упрощенно это будет выглядеть так: участники договора будут раз в год передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.
  • Предполагается, что в первый раз они должны обменяться информацией в сентябре 2018 года — за 2017-й. Но для того, чтобы это произошло, страны еще должны заключить двусторонние договоренности. Пока их нет, никакого обмена не будет.
  • У России пока нет ни одной такой договоренности (за их появлением можно следить на сайте ОЭСР). Это значит, что если до сентября 2018 года ничего не изменится, Россия не получит информацию о счетах своих граждан в рамках обмена.
  • Заключению договоренностей с Европейскими странами могут помешать огромные штрафы за нарушение валютного законодательства в России: цель обмена — борьба с налоговыми, а не с валютными нарушениями (особенно если речь о соглашении со странами, где те же операции законом не запрещены). С точки зрения ЕСПЧ, штрафы в 75–100% непропорциональны нарушениям.
  • Но уповать на это опасно: договоренности могут появиться в любой момент (есть шанс, что успеют до осени 2018): о намерении обмениваться с Россией уже заявили, например, Кипр и Швейцария.

Что со сроком давности?

  • Раньше срок давности по нарушениям валютного законодательства составлял год, но с апреля 2016 года его увеличили до двух лет.
  • Срок давности отсчитывается с момента нарушения, независимо от того, когда государство это обнаружило. Так что по итогам первого обмена оштрафовать могут за нарушения, совершенные в 2016–2017 годах.
  • По налоговым преступлениям срок давности — три года, так что здесь можно получить штраф за операции 2015–2017 годов.

Анастасия Стогней для The Bell

Текст подготовлен при участии партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, старшего юриста банковской практики PwC Ксении Грицепановой и партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова.