Как вернуть деньги за патент иностранному гражданину

Как возместить НДФЛ иностранцу?

Если иностранный гражданин работает по патенту, то работодатель удерживает 13% с его заработной платы для оплаты налога на доход физического лица (НДФЛ). Однако не только работодатель выплачивает налог, но и иностранный гражданин ежемесячно оплачивает госпошлину за патент в размере 3000 рублей на территории Санкт — Петербурга и Лен. области.

Получается, что каждый иностранец с патентом платит налог дважды, что недопустимо. В связи с этим каждый, кто работает по патенту, имеет право вернуть часть излишне уплаченного НДФЛ.

Как можно вернуть себе излишне оплаченный налог (возместить повторно оплаченный НДФЛ)?

Сделать это можно 2 способами:

1 способ. Иностранный гражданин может самостоятельно написать заявление о возмещении НДФЛ в налоговую службу, прикрепив к этому заявлению 3-НДФЛ* и копии всех уплаченных чеков.

Сделать это можно только 1 раз, но за весь прошедший год. Другими словами, подготовив эти документы и сдав их до 30.04.17 г. в налоговую службу можно возместить излишний налог за весь 2016 год;

2 способ. С самого начала работы в компании иностранный гражданин может написать заявление своему работодателю с просьбой учитывать все его платежи по патенту при расчете налогов. В этом случае Ваш работодатель запрашивает в налоговой разрешение на то, чтобы учитывать Ваши авансовые платежи по патенту. И через 10 дней в Вашу компанию придет ответ, можно или нельзя возмещать Ваш НДФЛ. Если решение положительное, то есть можно, то с момента его получения Ваши платежи по патенту будут возмещаться ежемесячно.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ?

В соответствие с пунктом 7 статьи 227 Налогового Кодекса РФ, возмещение НДФЛ в Санкт- Петербурге и Лен. области можно сделать на сумму уплаченных работодателем 13% от зарплаты, но не более 3000 рублей.

Например, если Ваша зарплата составляет 23000 рублей и выше, то Вы вернете себе все 3000 рублей, а если она меньше, то Вам возвращается сумма 13%, которую удержал работодатель.

ВАЖНО: в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту отличается друг от друга, а значит сумма налога, которую можно вернуть, может быть другой.

*3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогам на доход физических лиц, а также этот документ необходимо подавать для возмещения некоторых налоговых вычетов.

Сколько процентов НДФЛ с иностранцев в 2018 году

Следующая статья: 5-НДФЛ

Как платят НДФЛ иностранные граждане? Сколько процентов удерживается с их прибыли, когда и как стоит отчитаться самостоятельно, а когда перечисление налога осуществляется налоговым агентом?

Какие правила налогообложения действуют при приобретении патента? О том, как платить НДФЛ с прибыли иностранного работника, задаются вопросом многие бухгалтеры.

Содержание

Ведь в отношении таких лиц не все так однозначно и понятно. Какого же порядка стоит придерживаться самим плательщикам и их налоговым агентам?

Что нужно знать? ↑

Сначала разберемся, на что в первую очередь обращать внимание при уплате налога иностранными гражданами. Выясним, на какие нормативные документы можно ссылаться.

При расчете суммы налога стоит опираться не на гражданскую принадлежность, а на резидентность – фактическое нахождение лица на территории Российской Федерации на протяжении определенного периода.

Итак, для налогообложения прибыли иностранного гражданина, как и российского, стоит выяснить, к какому статусу плательщика налогов он относится:

Имеется в виду не календарный год от начала января до конца декабря, а период в 12 месяцев, который может начаться в середине одного года, а закончиться – в середине другого.

Такие периоды определяются на момент перечисления средств плательщику налога. Налоговая служба считает, что день въезда в Россию и выезда в сроки также учитываются, тогда как судебные инстанции имеют противоположенное мнение.

Именно от налогового статуса иностранца будет зависеть используемая ставка, и, соответственно – размер НДФЛ.

Так как статус иностранца в течение года может измениться, то стоит помнить – уточнение осуществляется:

  • на момент, когда пребывание на территории государства завершено;
  • на момент, когда иностранный гражданин выезжает за пределы страны с целью постоянного жительства;
  • в день, что следует по окончанию 183-го дня нахождения в РФ.

К примеру, если лицо-резидент расторгнет договор и уедет из РФ до того момента, как пройдет 183 дня, то налог нужно будет пересчитать по повышенным ставкам.

При невозможности провести удержание налога с иностранца, стоит подать об этом сведения в налоговый орган (ст. 226 п. 5 НК). Теперь разберемся, что собой представляет НДФЛ (налог на доход физического лица).

Это суммы что удерживаются налоговыми агентами с заработка и иных видов прибыли плательщика согласно установленным законодательством ставкам. Определение плательщиков дано в ст. 207 НК.

Это касается прибыли, что получена:

Действующая нормативная база

Порядок налогообложения прибыли иностранцев, использования ставок и уплата оговорены в таких законодательных документах:

Ставка НДФЛ с иностранцев ↑

Если работник не имеет статуса резидента, то налог будет исчисляться по ставке 30%. С того дня, когда такой статус получен, с прибыли иностранца будет удерживаться 13%.

Также возникает право на использование налогового вычета. Помимо того, бухгалтером должна быть пересчитана сумма ранее перечисленного налога по новой ставке.

Перечислим, какие ставки стоит использовать в определенных ситуациях:

Уточним, как осуществляется налогообложение прибыли высококвалифицированных сотрудников. 13% будет удерживаться с заработка. Со всех остальных видов прибыли лицо должно будет перечислять 30%.

В том случае, когда иностранный специалист (нерезидент) выполняет свои обязательства за границей (в том числе в российских представительствах), все полученные суммы от такой деятельности будут считаться доходом от источника, что находится за рамками РФ.

Из этого следует, что такая прибыль будет облагаться налогом по законам той страны, где она получена. Уплата также будет производиться не в российские госструктуры.

То есть, суммы, которые иностранец получит за границей, облагаться налогом на доход физического лица в РФ не будут (пункт 2 ст. 209 НК).

При наличии статуса резидента, со всей полученной прибыли за пределами страны иностранец должен будет исчислить сумму налога и уплатить ее в бюджет России (подпункт 3 пункт 1 ст. 228 НК).

Лицо обязано до 30 апреля подать отчетность в виде декларации по форме 3-НДФЛ (ст. 229 п. 1 НК).

Если имеется соглашение РФ и того государства, где иностранный гражданин работает, с целью устранения двойного налогообложения, перечисленные за границей суммы могут зачитываться в счет уплаты налога в России (ст. 232 НК).

НДФЛ обязаны платить не все иностранцы. В ст. 215 НК содержатся сведения о том, что налог не должны уплачивать те лица, что работают в представительстве иностранного государства, международной компании.

Но такие правила не действуют в отношении иной прибыли, что получена в пределах РФ. Освобождение от уплаты возможно в том случае, если государство, гражданином которого является работник, установило такие же права для лиц, что имеют российской гражданство.

Если плательщик работает на основе РВП

В Налоговом кодексе нет информации о том, как осуществляется налогообложение лиц, получивших разрешение на временное проживание в стране.

Здесь стоит руководствоваться общими правилами и выбирать ставку, оговоренную в ст. 224 НК. То есть, если лицо находилось в пределах РФ больше 183 дней (в году), то получает статус резидента, и платит 13%.

Но стоит представить документацию, которая станет подтверждением факта пребывания в стране определенный период (к примеру, штамп, который поставлен при въезде).

Какая нужна проводка при начислении НФДЛ, читайте здесь.

Лицо при получении РВП становится не «временно пребывающим», а «временно проживающим» иностранцем. Поэтому к нему применимы такие же нормы, как и к российским гражданам.

Работающих по патенту

Особенные правила применяются в отношении прибыли иностранных граждан, имеющих патент, который постоянно продляется. Выдается такой документ на период от 1 месяца до года.

Лицо должно платить аванс по взносам каждый месяц в размере 1 тыс. рублей. При наличии патента у иностранца налог не может направляться налоговыми агентами напрямую в уполномоченные структуры.

Такой работник должен подать декларацию, в которой отражается валовая годовая прибыль. Так, до 30 апреля 2018 года лицо обязано представить отчет за 2018 год.

Отличительная особенность – документ, что подтвердит статус резидента, не нужен для выбора ставки 13%.

В том случае, когда размер авансов, что каждый месяц уплачиваются иностранцем, не покрывает налог по ставке 13%, в кратчайшие сроки платится фискальная разница.

При превышении суммы по окончанию года возврат сделать нельзя. В ст. 221 НК внесено изменения законом от 24 ноября 2018 года № 367-ФЗ, а в ст. 226 и 227 – законом № 368-ФЗ.

Налогообложение НДФЛ иностранного гражданина по патенту на работу в 2018 году осуществляется по новым правилам.

Иностранные граждане имеют право работать на фирме, у физлица и у ИП. Поэтому возникает обязанность по перечислению сумм НДФЛ. Но стоит учитывать определенные особенности.

Все работники должны самостоятельно уплачивать авансы по налогу до того, как будет переоформлено (продлено) патент. НДФЛ же по окончанию налогового периода уплачивается по разным правилам.

Те плательщики, что работают у физических лиц, должны будут определять размер налога на основании полученной прибыли. Исчисленные сумм будут уменьшены на перечисленные авансы за время, когда действовал патент.

За лиц, что работают у юридического лица или ИП, налог платится налоговым агентом с учетом внесенных плательщиком авансов.

Уменьшать сумму налога на уплаченные авансы может только один работодатель (его должен выбрать иностранец)

Необходимость перечислять налог возникает в том случае, когда исчисления НДФЛ по фактическим доходам превысят сам налог. В противном случае обязательство платить налога не возникнет.

Средства, что превысили итоговые суммы, не будут считаться переплатой, а значит, и делать ее возврат агентам не нужно.

Пример расчета

Приведем пример НДФЛ с зарплаты иностранцев в 2018 году. Кондратюк Л.В. в начале 2018 года заплатил за патент на осуществление деятельности на протяжении 3 месяцев.

Сумма фиксированного платежа – 12 тыс. рублей (4 тыс. * 3 месяца). 15.01.2015 г. физическое лицо заключает трудовой договор с компанией «Орион». Размер оклада – 35 тыс.

При трудоустройстве Кондратюк пишет заявление на уменьшение налога на суммы фиксированных платежей. Платежки предоставлены.

15 числа компания направляет в налоговый орган заявление с просьбой выслать уведомление, подтверждающее право на проведение уменьшения суммы налога. 20.01.2015 такое уведомление получено.

С прибыль за январь фирма будет уменьшать НДФЛ на фиксированные платежи. Налог в январе и феврале платить не нужно (с учетом уменьшения):

Как вернуть деньги за патент

Как вернуть деньги за патент по окончание трувогого договора?

Здравствуйте, уважаемый посетитель нашего сайта! Возвращение денег за патент не предусмотрено трудовым и миграционным законодательством. Надеюсь, что моя консультация будет вам полезна.

Куда нужно обращаться для того чтоб вернуть деньги за проплату патента, так как проплатили на два месяца больше срока действия патента? Чеки на руках.

Доброго времени суток! Обратитесь в казначейство, того органа на платежные реквизиты которого вами была произведена оплата патента.

Доброго Времени суток! ОБращайтесь с заявлением в миграционную службу — они должны вынести постановление о возврате — с ним в ФНС Удачи ВАМ! Всегда рады помочь

Все платежи в государственный бюджет возвращаются через налоговый орган — обратитесь к ним с заявлением — прилагайте документ и постановление УФМС.

Доброго времени суток. Вам нужно обратиться с письменным заявлением в миграционную службу, для того чтобы они вынесли постановление о возврате оплаченные деньги.

Как вернуть деньги за патент, который даже не закончила оформлять? Оплатила только 2 заявки на формирование пакета необходимых документов и направление на мед. услуги, в силу личных обстоятельств пришлось выехать из РФ, мед. осмотр так и не прошла. Оформление патента так и не закончила. Подскажите пожалуйста как вернуть деньги?

Как вернуть деньги? Пишите заявление на возврат денег В заявлении опишите свою ситуацию если деньги добровольно не вернут то придется их возвращать в судебном порядке.

Оформление патента так и не закончила. Подскажите пожалуйста как вернуть деньги? Отзывайте заявление о выдаче патента, затем возвращайте переплату по НДФЛ. Ст.79 НК РФ.

Неправильно была оплачена сумма за патент за один месяц. Патент анннулировали, как вернуть деньги за этот месяц?

Здравствуйте. Напишите заявление о возврате ошибочно уплаченных денег, за патент. Или, возможно исправить путем доплаты, перенаправления на другой счет и т.д.

Как вернуть деньги за патент по окончанию трудовой деятельности в организации, какой пакет документов должен предоставить и куда (фмс или налоговая)?

Заявление пишите на имя той организации,в которую производили платеж.

Вопрос такой. Как скоро можно вернуть деньги за патент, за который я оплачиваю каждый месяц по 4200 о?

Если у вас есть основания для возврата,то обратитесь с заявлением в ФМС

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Как вернуть деньги за патент для иностранных граждан.

Если услуга не оказана вам должны вернуть деньги

За аннулированный патент заплатила на месяца 16.000 тысячи. Как можно вернуть эти деньги?

Здравствуйте. Они возврату не подлежат

Оплатила налог за патент не получив его еще. как вернуть деньги?

обратитесь в УФМС с заявлением и вам все вернут.

Я оплатил гос пошлину за патент на работу, а мне не продлили и деньги ушли! Как можно вернуть деньги?

Обратитесь с заявлением о возврате в налоговую инспекцию.

Обращайтесь в налоговую с заявлением о возврате пошлины.

Переплата за патент ИГ

У меня работает иностранный гражданин, патент, договор, все, как положено! Патент был получен в августе 2016 года, было оплачено за 10 месяцев. В июне 2017 я в сбербанке оплачивала еще за два последних месяца, операционист ошибочно сняла с моей карты за 4 месяца. Увидев это, я попросила отменить снятие лишних денежных средств, но так как снятие было с карточки, программа не дала это сделать. По крайней мере так она пояснила и старший администратор банка тоже это полтвердила, посоветовав обратиться в налоговую. Налоговая отказывает в возврате, так как поясняет, что это авансовый платеж и он возврату не подлежит. Как вернуть деньги?

Ответы юристов (2)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 мая 2015 г. N 03-04-07/28585

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу порядка возврата иностранному гражданину сумм, уплаченных в качестве фиксированного авансового платежа, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что иностранным гражданином с целью продления срока действия патента перечислены денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц. При этом на дату перечисления денежных средств срок действия патента истек и продлению не подлежал.
Учитывая, что в соответствии с пунктом 2 статьи 227.1 фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента, а в рассматриваемом случае срок действия патента не был продлен, перечисленные иностранным гражданином денежные средства могут быть идентифицированы как излишне уплаченные суммы налога.
В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в общеустановленном порядке.

Уточнение клиента

Именно на это письмо и ссылалась налоговая, говоря о том, что на день оплаты срок его действия не истек. По истечению срока тоже не обратишься- оплата была произведена в срок действия патента. Иностранец уезжает в августе 2017, а деньги могут вернуть только ему, а не тому, кто за него платил. Обращаться о возврате может плательщик?

02 Августа 2017, 22:54

Обращаться о возрате платежа может лицо, указанное в квитанции — то есть плательщик. Да действительно в письме идет речь об истекшем патенте, в вашем случае переплата по вине операциониста.

Попробуйте написать письмо в налоговую, приложите патент и квитанции. Патент получен в августе 2016 года, значит срок его действия до августа 2017 года, а вы оплатили на 2 месяца больше, то есть по октябрь 2017 года. Если ваш иностранец уедет, на лицо переплата, патент истекает в августе и сославшись на данное письмо можно потребовать возврата приложив патент и билет о выезде.

В противном случае патент можно продлить еще на год, может он еще останется и хочет работать далее, тогда эти квитанции пригодятся для переоформления патента.

Уточнение клиента

Оставаться не хочет, письмо писали- отказ

03 Августа 2017, 10:26

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2018 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях: