Налог на имущество пустая декларация

Содержание:

Декларация по налогу на имущество организаций

В процессе своей деятельности каждая организация обязуется уплачивать налоги. Они очень разнообразны и имеют различные порядки расчета и налоговые ставки. Но неизменно расчет и уплата каждого налога сопровождаются предоставлением в налоговые органы отчетности, отражающей общее состояние дел предприятия, а также методику производимого расчета. К тому же, в отчетных документах находится информация непосредственно по суммам налогов. Одним из наиболее распространенных видов отчетности являются декларации, и в отношении владений организации подается именно декларация по налогу на имущество организации.

Пустой бланк для заполнения декларации по налогу на имущество можно скачать по ссылке.

Сама суть налога

Налогом на имущество может облагаться все движимое и недвижимое имущество, которым этот предпринимательский объект распоряжается. Сюда могут входить как основные средства компании, выраженные в виде рабочих помещений и оборудования, так и арендованные, а также те владения, которые приобретены компанией, например, для последующей перепродажи.

Ставка налога может отличаться по регионам. Она устанавливается местными административными органами. На данный момент стандартная ставка налога составляет 2.2%. Значение это может корректироваться региональными властями.

Уплата налога – это ежеквартальный процесс, который производится руководителем организации или доверенным его лицом. Ежеквартальные взносы являются авансовыми платежами, идущими в счет налога и играющие роль при расчете остаточной суммы, которую заплатят в конце года. Декларация по налогу на имущество будет содержать всю информацию за год как по основным расчетам, так и по авансовым платежам.

Как происходит подача декларации

Проведение расчетов по налогу сопровождается заполнением отчетного документа, который называется декларацией. В нее вносится не только сумма налога, но и те суммы, которые используются для проведения расчетов. Документ составляется бухгалтером организации или другим уполномоченным лицом. Для тех, кто уплачивает налог на имущество, срок сдачи декларации играет огромную роль, так как несвоевременное ее предоставление служит причиной возникновения пеней и штрафов.

Декларация на имущество заполняется на бланке, установленном для использования налоговыми органами. Его форма по КНД 1152026. Документ может заполняться от руки по общим правилам составления отчетных документов, а также в компьютерной форме, которая в дальнейшем подлежит распечатке. Бумажный вариант документа начальство может принести в налоговую лично или поручить эту миссию доверенному лицу. Наличие документального подтверждения поручения в виде доверенности обязательно. Также этот документ можно подать в виде электронном, используя для данной цели каналы ТКС. Только такой вариант доступен тем организациям, среднесписочное число сотрудников которых превысило 100 человек.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Основной срок для подачи документа – 30 марта каждого года. То есть состояние имущества, а также произведение расчетов налога на его базе отображается для контроля по истечении года.

Заполнение декларации по налогу на ищущество организаций

Для того чтобы произвести правильное заполнение, необходимо рассмотреть структуру налоговой декларации по налогу на имущество. Этот документ имеет в своем составе титульный лист, который отображает все данные по компании, а также три раздела.

Титульный лист

Данный лист декларации заполняется стандартно.

Первый раздел

Первый раздел имеет в своем составе обобщенные данные, касающиеся суммы налога. Его составлять лучше после успешного заполнения последующих разделов, так как информация к заполнению будет уже готова.

Второй раздел

Раздел второй заполняется с использованием остаточной стоимости налогооблагаемого имущества. Остаточная стоимость находится путем сравнения первоначальной стоимости и стоимости с учетом износа или амортизации этого основного средства.

Многих интересует строка 230 декларации по налогу на имущество. Она заполняется с помощью суммированния произведенных поквартально авансовых платежей.

В строку 270 декларации вносится остаточная стоимость ОС за исключением стоимости имущества, не облагаемого налогами — земельные участки, государственное имущество, памятники архитектуры, ядерные установки, космические объекты, ледоколы и суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов.

Третий раздел

Раздел третий служит для расчета налоговой базы, если исходить из кадастровой стоимости налогооблагаемого имущества. При отсутствии такового может не заполняться.

Структуру документа исполнительное лицо обязано соблюдать, даже если нет данных для внесения, подается все равно полная версия декларации.

Как составить декларацию по налогу на имущество в 1С, смотрите в видео:

Некоторые нюансы и нулевая декларация

Многие организации интересуются, стоит ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество? Если учитывать, что при отсутствии объекта обложения налогами платить, собственно, ничего не придется, соответственно, никакой отчетности составлять нет необходимости.

Общая структура заполняется построчно.

Итак, заполнение вышеуказанной декларации происходит в рамках функционирования всех организаций, которые владеют имуществом, признаваемым объектом обложения этим налогом. Для предприятий важно соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество, так как их несоблюдение провоцирует наступление ответственности.

Декларация по налогу на имущество в 2018-2019 году

Согласно нормам действующего законодательства, компании, имеющие на балансе основные активы (здания, сооружения, станки, оборудование и т.д.) обязаны ежегодно заполнять и сдавать в налоговые органы декларацию по налогу на имущество. На основании данных, указанных в отчете и заверенных первым лицом фирмы, фискалы проверяют правильность исчисления налога и полноту его уплаты в государственный бюджет.

Кто обязан готовить отчетную форму?

Категории налогоплательщиков, которые обязаны заполнять форму, перечислены в ст. 373-374 НК РФ. Согласно тексту нормативного акта, к ним относятся компании, имеющие имущество, поставленное на баланс, в собственности или временном владении.

Форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271. Бланк декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество? Фирмы, зарегистрированные в России, и иностранные юридические лица, если у них имеются представительства в границах РФ.

Отчет заполняется теми компаниями, у которых основные фонды числятся на балансе. Исключением являются обладатели активов, относящихся к 1-й и 2-й амортизационной группе (оборудования, станков, срок службы которых не превышает 3-х лет): по таким ценностям налог не начисляется и не уплачивается.

На практике нередки ситуации, когда сумма фискального обязательства компании оказывается отрицательной из-за предоставленных государством льгот и вычетов. В этом случае в ИФНС сдается нулевая налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

От подготовки отчета освобождены фирмы, не владеющие постоянно или временно основными фондами. Форму не заполняют частные предприниматели вне зависимости от факта обладания имуществом.

Ранее действовали правила, согласно которым активы, приобретенные до 01.01.13, не облагались налогом, не включались в декларацию. В 2018 году налоговики вправе потребовать у компании документы, подтверждающие ее право на использование льготы.

В какие сроки сдается отчет

Актуальные сроки сдачи декларации по налогу на имущество обозначены в ст. 386 НК РФ. Она гласит, что налогоплательщики обязаны предоставлять фискалам налоговые расчеты трижды в год, по итогам:

  • первого квартала;
  • шести месяцев;
  • девяти месяцев.

Декларация по форме КНД 1152026 представляется по итогам налогового периода – календарного года. Крайний срок ее сдачи обозначен законодателями как 30.03 года, следующего за истекшим.

Когда сдается декларация по налогу на имущество, если «дедлайн» выпал на выходной? Крайний срок переносится на следующую за ним рабочую дату.

Куда представляется декларация

Ст. 386 НК РФ гласит, что готовый отчет сдается в ИФНС по месту регистрации юрлица. Если у компании имеются филиалы, представительства, составляющие отдельные балансы, формируется своя декларация для каждого обособленного подразделения.

Если на балансе фирмы имеются основные активы, по которым ведется отдельный расчет налога, отчетность представляется в ИФНС по месту расположения такого имущества. Аналогичное правило действует для активов, включенных в ЕОГС.

Если фирма относится к категории крупнейших налогоплательщиков, она обязана представлять отчетность в то отделение ИФНС, которое выслало ей уведомление о присвоении данного статуса.

Как сдается декларация

Заполненная декларация по налогу на имущество представляется одним из двух способов, выбор среди которых определяется среднесписочной численностью персонала юрлица. Возможно два варианта:

  • до 100 человек включительно – фирма вправе выбирать между бумажным и электронным способом сдачи;
  • более 100 работников – допустим исключительно электронный вариант представления отчета.

Сдача декларации на бумаге предполагает, что заполненный документ может принести лично гендиректор компании, его доверенное лицо. Альтернативный вариант – отправить бумаги ценным письмом через Почту России.

Электронный способ представления отчета предполагает, что он сдается посредством ТКС, через личный кабинет на официальном сайте ФНС или на флеш-носителе. Для всех перечисленных способов организации потребуется усиленная ЭЦП, которую нужно оформить заранее.

Правила заполнения отчета

Правила заполнения налоговой декларации на имущество приведены в Приказе ФНС ММВ-7-21/[email protected], действующем с 2017 года. Налоговики указывают следующие общие требования:

  • В документе содержатся данные за один год.
  • Все суммы округляются до полных рублей по правилам математики.
  • Каждая страница отчета нумеруется в формате «001», «002» и т.д.
  • Строки декларации заполняются слева направо, ячейки, ставшиеся пустыми, прочеркиваются.
  • На каждой странице документа в верхней части прописывается ИНН и КПП юридического лица.

Если отчетная форма сдается на бумажном носителе, не допускается печать с двух сторон одного листа, скрепление страниц степлером или исправление ошибок корректором. Поля декларации заполняются на компьютере или от руки печатными заглавными буквами.

Структура отчетной формы

Чтобы скачать бланк декларации по налогу на имущество, можно воспользоваться сайтами информационно-правовых систем. Чаще всего отчетную форму заполняют в учетных программах (например, 1С) или в личном кабинете операторов ТКС.

Структура документа состоит из четырех частей:

Титульный лист

Включает сведения о компании-составителе: полное название, ИНН, КПП, код вида деятельности, контактные данные. В этой части указывается номер налогового органа-получателя, код периода, за который представляются данные. Прописывается число листов отчета и приложений к нему. В нижней части страницы указывается ФИО и должность уполномоченного лица фирмы, подтверждающего достоверность информации.

Первый раздел

Содержит окончательную сумму налога, исчисленную к уплате по разным ОКТМО. Эту часть отчета целесообразно заполнять последней.

Второй раздел

Это расчете сумм налога. Отводятся разные страницы для объектов имущества, расположенных по разным адресам или облагаемых по разным ставкам.

Третий раздел

Расчет налога, который заполняют фирмы, имеющие в собственности активы, облагаемые по кадастровой стоимости.

Представление КНД 1152026 – не право, а обязанность налогоплательщиков. На основании данных отчета налоговые службы проверяют правильность исчисления налога. Непредставление информации в срок грозит фирме штрафными санкциями.

Подача нулевой декларации по налогу на имущество

Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2018 году?

Кто подает?

Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.

При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.

В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.

При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.

Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.

Законодательная база

Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.

Нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.

Юридических лиц

Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

Как подать заявление на освобождение от налога на имущество ИП? Смотрите тут.

Организаций

Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

Заполнение

Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.

  • В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
  • Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
  • В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения. При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.

При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:

  • необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
  • денежные единицы указываются в рублях без копеек;
  • буквы и цифры пишутся четко крупно;
  • при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.

После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:

  • лично посетив отделение ФНС;
  • воспользовавшись курьерской службой;
  • почтовым отправлением заказного письма;
  • на электронных ресурсах.

Образец декларации по налогу на имущество здесь.

В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.

В данном случае освобождение от обязанности перечисления денежных средств в бюджет будет применено к помещениям и оборудованию, которые используются для производства фармацевтической продукции. При отсутствии у организации иных объектов, имущественный налог она не уплачивает.

Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.

Что является объектами налогообложения по налогу на имущество организаций? Информация здесь.

Как рассчитывается налог на имущество? Подробности в этой статье.

Ответственность за несдачу

Если организацией не были внесены денежные средства для оплаты имущественного налога в установленный законом срок либо же при просрочке сдачи отчётной документации по данному платежу, в отношении компании могут быть применены штрафные санкции. В данном случае юридическое лицо имеют право привлечь к административной или налоговой ответственности.

Штраф будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. За каждый день задержки компании будут начисляться пени в установленном законом размере. Такой порядок регламентируется 106 статьей НК РФ.

На видео о подаче декларации

Декларация по налогу на имущество организаций

По результатам 2017 г. налогоплательщики представляют в контрольные органы налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. Кто именно обязан подавать этот вид отчетности и в какие сроки? Где взять актуальный бланк? В каком порядке вносить показатели? Разберемся в действующих законодательных требованиях.

Кому требуется сдавать налог на имущество организаций

Кто сдает декларацию? Ответ приведен в стат. 373 НК, где указано, что налогоплательщиками признаются предприятия, имеющие объекты налогообложения по стат. 374. В частности, это такие основные средства как – движимые активы и недвижимые, в том числе переданные другим лицам и учитываемые на балансе юрлица. Не нужно начислять налог на землю, водные и прочие природные недра, объекты культурного наследия, объекты в собственности различных федеральных органов, объекты из 1-2 амортизационных групп по Классификатору ОС (п. 4 стат. 374).

Особенности налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2018 году

Типовая декларация по налогу на имущество организаций, бланк ниже, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС за налоговый период. Последним в соответствии со стат. 379 признается год (календарный), а отчетные периоды утверждены как квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, кто исчисляет налог по кадастровым данным, отчетными периодами признаны кварталы (п. 2 стат. 379). При этом регионы РФ вправе не вводить для своих налогоплательщиков отчетные периоды, только налоговый.

За 2017 г. декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году сдается по новой форме. Бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 г. Также этот нормативный документ содержит бланк авансового расчета (подается за отчетные периоды), электронный формат отчетов и порядок их заполнения. Следовательно, за 2017 г. налогоплательщики впервые будут отчитываться на новом бланке. Какие корректировки внесены в форму?

Обновленная декларация по налогу на имущество – изменения 2018:

  1. В разд. 2.1 – скорректирован порядок идентификации налогооблагаемых объектов. По стр. 010 нужно приводить кадастровый № объекта; если данные отсутствуют, по стр. 020 – условный № по ЕГРН. В случае отсутствия и регистрационных прав по стр. 030-040 приводят один из показателей – инвентарный 12-значный № объекта или код по ОКОФ 013-2014. Если же предприятие использует данные по ОК 013-94, разрешено указывать 9-значный код ОКОФ.
  2. В разд. 2 – уточнено заполнение стр. 270. Здесь необходимо привести остаточную стоимость средств на 31.12 отчетного периода за минусом не относимых к объектам налогообложения по НК объектам. В расчет входят только те основные средства, которые учтены организацией на балансе.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций

Таким образом, если у юрлица есть имущественные объекты в собственности, необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций – образец заполнения ниже. В какие сроки сдается этот отчет? Крайняя дата подачи утверждена в п. 3 стат. 386. За год декларацию необходимо сдать не позже 30-го марта следующего календарного года. В случае попадания дня подачи на выходной или праздник срок передвигается на ближайший за отдыхом день выхода на работу. Отчитаться за 2017 г. следует до 30.03.18 г.

Орган подачи декларации по налогу на имущество организаций

Ответственным государственным органом, администрирующим этот вид фискальных платежей, является налоговая инспекция. В какую именно ИФНС подается декларация? В соответствии с п. 1 стат. 386 и в целях правильности налогообложения декларация по налогу на имущество организаций, бланк далее, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС по:

  • Местонахождению предприятия.
  • Местонахождения ОП при условии наличии отдельного баланса у подразделения.
  • Местонахождению недвижимых объектов (каждого в отдельности).
  • Местонахождению объектов ЕСГ.
  • Месту учета тех налогоплательщиков, которые по нормативным критериям отнесены к крупнейшим.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Как грамотно сформировать декларацию? Разобраться в вопросе помогут типовые формы, справочники, тесты, бухгалтерские консультации, новости, статьи и семинары. Если возможности ознакомиться с дополнительными разъясняющими материалами нет, ориентируйтесь на нормы Приказа № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 г. Именно здесь приведены подробные правила заполнения декларации и авансового расчета по налогу с имущества.

Формат подачи декларации

Налогоплательщики вправе подать отчет на бумажном носителе или в электронном виде через ТКС. Но при этом надо учитывать ограничения по стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь сказано, что декларация должна предоставляться в контрольные госорганы только в электронном виде следующими налогоплательщиками:

  • С показателем среднесписочной численности за прошлый год от 100 чел.
  • С показателем численности вновь зарегистрированных юрлиц от 100 чел.

Обратите внимание! Формат представления декларации «на бумаге» означает личное посещение ИФНС или отправку документации по почте. Во втором случае обязательно наличие описи вложения в ценное письмо.

Состав декларации:

  • Титульник формы.
  • Разд. 1 – здесь отображается общая величина налога, исчисленного за период к уплате (возврату) в бюджет.
  • Разд. 2 – здесь определяется налогооблагаемая база и выполняется расчет суммы налога за период.
  • Разд. 2.1 – здесь приводятся сведения о недвижимых имущественных объектах, участвующих в расчетах по среднегодовым значениям.
  • Разд. 3 – здесь налог рассчитывается по тем объектам, базой для которых служит показатель кадастровой стоимости.

Обратите внимание! Даже если по каким-то листам формы показатели отсутствуют, необходимо составлять такие страницы, включая разд. 2.1 и 3. Декларация предоставляется в полном объеме всеми российскими налогоплательщиками (п. 1.3 разд. I Приказа ММВ-7-21/[email protected]).

Формирование декларации – общие требования:

  • Документ заполняется по итогам года.
  • Показатели стоимости вносятся только в полных рублях, значения менее 50 коп. не учитываются, более – округляются до целого рубля.
  • Текстовые показатели указываются печатными заглавными буквами.
  • Бланк имеет сквозную нумерацию. Начинать необходимо с титульника, имеющего номер «001».
  • Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
  • Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
  • Указание данных в полях выполняется слева направо.
  • Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю. При этом проставление прочерков в пустых графах не требуется, в отличие от заполнения отчета «на бумаге».
  • Размер и вид компьютерного шрифта – 16-18 пунктов, Courier New.

Нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций

Нередко налогоплательщиков интересует ответ на вопрос: Обязательно ли предоставление нулевого отчета по налогу с имущества? Ответ зависит от особенностей ситуации. Если у юрлица на балансе не числятся облагаемые этим сбором объекты, подавать пустую форму не требуется как за отчетные периоды, так и за налоговый.

Однако если обязанности по уплате не возникает по причине полностью самортизированных объектов, платить налог в бюджет не требуется, но подавать декларацию все равно нужно до списания ОС с учета. Заполнение отчета производится по общему регламенту, с указанием всех данных по объектам.

Пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Чтобы правильно внести в декларацию данные, учитывайте все объекты, отраженные на балансе. Титульная страница заполняется на основании регистрационных данных, разд. 1 служит для обобщения результатов расчета, а непосредственно вычисление налогооблагаемой базы и величины налога выполняется в разд. 2. В отдельных случаях также составляются разд. 2.1 и 3.

Если организация ведет учет в бухгалтерской программе, процесс заполнения отчетности значительно упрощается. Не нужно вручную вносить все показатели и рассчитывать величины, достаточно корректно отразить операции за отчетный период. Программа сама определит налогооблагаемую базу, налог к уплате или возврату, проставит все необходимые коды.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевой декларацией по налогу на имущество называют бумагу, которая говорит о том, что налоговый платеж равен нулю. Часто даже предприниматели, не то что обычные граждане не знают нужно ли сдавать такую декларацию по налогу на имущество. Важно понимать, что даже если нет имущества, сдавать эту отчетность в контролирующий орган нужно.

Зачем нужна нулевая декларация

Изменения, которые были внесены в налоговый кодекс в 2016 году, коснулись также нулевых деклараций на имущество в 2017 году. Теперь эту бумагу в фискальный орган на недвижимое и движимое имущество обязаны подавать абсолютно все.

Нулевому налогообложению подлежат те, кто не имел в отчетном периоде прибыли или она была нулевой. Это в большей мере касается предпринимателей, а сдавать нулевую декларацию придется в таком случае:

  1. Если в определенное время предпринимательская деятельность не велась, то есть и прибыли не было.
  2. Если деятельность велась, но не на должном уровне, как результат, прибыли от нее не последовало.

Если дело касается физических лиц, то тоже важно знать, кто сдает такую декларацию на недвижимость или движимое имущество.

Например, нулевой будет декларация, если была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет и при этом цена ее покупки и продажи одинаковая. В этом случае подавать декларацию нужно обязательно, хот я в ней и не будет прибыли. В противном случае будет выписан штраф или того хуже придет уведомление на оплату налога сов сей суммы продажи.

Необходимость для ИП

Сдача за прошлый год нулевой декларации – это не прихоть НФС, а необходимость. Потому что таким документов ИП подтверждает, что он продолжает свою деятельность, но просто работа его временно приостановлена. К категориям предпринимателей, которые подают такую отчетность, относятся:

  1. Сезонный бизнес, который зависит от климата и погоды.
  2. Если за прошлый период предприниматель работал наемным работником.
  3. Если бизнесмен не осуществлял выплату ЗП, такое происходит, если он только в начале своей предпринимательской деятельности и доход получить, просто еще не успел.
  4. В случае прекращения деятельности.

Нулевая декларация – это стандартная форма для физлиц. Отличается не ее вид, а заполнение. В ней необходимо укать данные о плательщике. При этом все расчеты и сумы доходов отсуствуют. То есть, в бланке нет данных по движению средств, а значит, нет и налоговой базы для просчета платежа.

Важно! Подавать декларацию на любой тип имущества, в том числе движимое имущество необходимо 1 раз в год до 30.04, следующего за отчетным периодом. То есть в 2018 году необходимо сдать нулевую декларацию до 1 апреля 2018 года за 2017.

Обязательные данные

Трудностей с заполнением нет, так как никакие просчеты совершат не нужно, стоит только иметь представление о кодах. Заполнению подлежать первые 2 листа, в них расписываются данные о плательщике налога, конкретней:

  1. ФИО плательщика.
  2. ИИН.
  3. Коды:
    • Категории физлица.
    • Удостоверения личности.
    • Налогового периода.
    • ОКАТО.
  4. Данные паспорта и регистрации.
  5. Вид корректировки.

Большинство полей остаются не заполненными.

Самые частые ошибки:

  • Помарки и исправления.
  • Не правильное указание кодов.
  • Использование корректоров.
  • Отсутствие подписи плательщика на всех листах.

Декларации с такими ошибками не принимаются.

Что и как заполнять

Для бизнесмена, который только начал свой путь сложности с ведением отчетности наверняка будут, при этом не всегда необходимо привлекать бухгалтера, ведь заполнить бланк можно самостоятельно.

Нулевая декларация по налогу на имущество имеет такой же вид, как и стандартная форма декларации. Заполнит в ней нужно только первые листы. Вместе с этой формой подается 4-НДФЛ, в ней необходимо указать, сколько в грядущем году планируется получить прибыли. Есть категории лиц, для которых вопрос нужно ли сдавать нулевую декларацию не стоит, к ним относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.
  2. Физлица.
  3. Адвокаты, нотариусы и все кто занимается частной практикой.
  4. Собственники фермерских хозяйств.
  5. Физлицо продавшее в прошлом периоде недвижимое или движимое имущество.
  6. Те, кто получил выигрыш в лотерее.
  7. Если доход был получен из источника, расположенного за пределами страны.
  8. Если прибыль получена в виде зарплаты, но работодателем налог не уплачен.

Заполнять бланк можно на компьютере, используя специальную программу или в бумажном формате. При этом разрешено использовать пасту синего, черного или фиолетового цвета. При самостоятельной распечатке на одном листе можно размещать только одну страницу.

  1. Можно использовать цифры и буквы для заполнения.
  2. Пустые строки оставлять нельзя обязательно следует делать прочерк.
  3. Если указываются суммы, то только в рублях.

Как подать отчет

Подается отчетность в отделение НФС по месту проживания (регистрации ИП). Причем бизнесмены подают ее не зависимо от того какой срок в отчетном периоде они работали.

Не стоит волноваться, что налоговая служба начнет проверки отсутствия доходов, законодатели понимают, что предпринимательство сфера не стабильная и вполне возможно, что в течение года расходы и приходы равны, то есть, нет прибыли.

Хуже, если декларация не будет подана в срок, в таком случае физлицо или бизнесмена ждет штраф в размере 1000 рублей. При игнорировании его вполне могут завести и уголовное дело.

В некоторых регионах используется практика, при которой нулевую декларацию подают именно инспектору, который занимается такой отчетностью. Прежде, чем сдать заполненный бланк нужно его просмотреть на предмет достоверности и правильности заполнения.

При пересылке по почте обязательно нужно сделать опись содержимого – это будет гарантией для плательщика в том, что он документы передал.

Можно также заполнить декларацию в электронном формате, но для этого необходимо зарегестрироваться на портале Госуслуг. Там выбрать раздел под названием «Налоги и сборы», подраздел «Подача декларации». К форме подачи необходимо прикрепить заранее подготовленный и заполненный бланк отчетности.

Сложностей с заполнением налоговой нулевой отчетности нет. Сдача этого обязательного бланка убережет от штрафов и ответственности перед законом. На все про все уйдет не более часа, зато совесть будет чиста.