Налог со сдачи квартиры в аренду

Порядок оплаты налога на доход от сдачи жилья в аренду в 2018 году

Налоговики выбирают плательщика налога на доход от сдачи жилья в аренду в зависимости от того, кто получает выгоду — арендодатель-владелец или арендатор.

Domik.ua выяснил, в каких случаях налог на доход от аренды жилья в 2018 году платит его владелец, а в каких — арендатор.

В статьях 319 и 320 Гражданского кодекса Украины (ГКУ) указано, что собственник владеет, пользуется и распоряжается своим имуществом по своему усмотрению, в том числе — в целях предпринимательской деятельности.

В пункте 170.1 статьи 170 раздела IV Налогового кодекса Украины (НКУ) закреплено правило — предоставление недвижимости в аренду, субаренду и в жилой наем облагается налогом на доходы физических лиц.

По правилам пункта 16.1 подраздела 10 раздела XX Переходные положения НКУ, на доходы физических лиц, полученные по договорам аренды, наложен военный сбор в размере 1,5% объекта налогообложения — договорной арендной платы. Владелец жилья-арендодатель подтверждает уплату военного сбора нотариусу при регистрации договора.

Сдача в аренду собственного имущества, — комнаты, квартиры, гаража, дачного дома и других объектов собственности, — служит дополнительным источником заработка. Для юридического оформления таких отношений стороны используют договор аренды.

В этом документе, согласно пункту 1 статьи 810 ГКУ, собственник передает жилье другой стороне на определенный срок для проживания за плату. В статье 820 ГКУ сказано, что размер оплаты стороны определяют в договоре. Если в законах установлен максимальный размер арендной платы для определенных типов жилья, то оплата не может ее превышать. Наниматель платит за проживание ежемесячно, или в сроки, прописанные в договоре.

Отношения сторон, их расчеты при выполнении договора аренды жилья, определение суммы дохода от сдачи жилья в аренду для выплаты налога, в компетенцию Государственной фискальной службы Украины (ГФС) не входят. Это обстоятельство налоговая служба подчеркнула в разъяснительном письме ГФС №273/К/26-15-13-02-15, и указала, что по поводу аренды недвижимости она только администрирует налоги.

В статье 170 раздела IV Налогового кодекса Украины (НКУ) законодатели отметили, что плательщик налога на доходы по договору аренды определяется в зависимости от того, кому владелец сдал жилье в аренду. В зависимости от использования арендованного жилья законодатели выделяют два статуса арендатора:

1) Арендатор — субъект налоговый агент, который ведет хозяйственную деятельность с использованием арендованного жилья. В письме ГФС №10941/З/99-99-13-01-03-14 от 18.10.2016 указано, что налоговый агент, это юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель (ФЛП), которые обязаны начислить, удержать и оплатить налог на доходи физических лиц от имени и за счет физического лица, из доходов, которые выплачиваются этому физическому лицу. Также налоговый агент обязан вести налоговый учет и подавать налоговую отчетность. Налоговый агент приравнивается к плательщику налогов и имеет те же самые права и обязанности. Налоговыми агентами выступают работодатели и субъекты хозяйствования, которые начисляют и выплачивают доходы физическим лицам.

Если жилье сдано налоговому агенту, — юридическому лицу или ФЛП, — для коммерческой деятельности — плательщиком будет арендатор.

2) Субъект физическое лицо, которое использует арендованное жилье для проживания. Если жилье сдано физическому лицу для проживания, то плательщиком будет владелец-арендодатель. Он отчитывается перед ГФС о доходах с аренды в налоговой декларации.

По правилам НКУ, подать декларацию за отчетный год необходимо до 1 мая текущего года. Провести оплату необходимо до 1 августа текущего года. Налогоплательщик самостоятельно определяет размер своего фискального обязательства, указывает его в декларации и оплачивает.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ), согласно статье 167 НКУ, составляет 18% дохода, указанного плательщиком в декларации за отчетный год.

В 2017 году законодатели ставку не корректировали — в 2018 году уровень ставки 18% продолжает действовать.

Подробно выяснить правила оформления договора об аренде жилья и составления налогового отчета о доходах с аренды, можно на форуме юридическая консультация.

Налог со сдачи квартиры в аренду

После свободного «дикого капитализма» 1990-х многим предпринимателям крайне трудно загнать себя в рамки законной уплаты налогов. Особенно в отношении такого «междусобойчика» двух-трех лиц, как договор аренды жилья. Тем не менее, делать это (легализовывать аренду) надо. А начать лучше – с выбора одной из двух существующих систем налогообложения арендодателей.

Система первая – арендодатель-физлицо. В соответствии с законом 2003 года «О налогах на доходы физических лиц» гражданин, сдающий жилье в аренду, обязан платить государству ежеквартально 15% дохода (в год выходит 180% от цены месячной аренды). Уплачивать эти средства нужно налоговому органу по месту регистрации арендодателя (а совсем не по местонахождению объекта аренды) в течение сорока дней после конца каждого квартала (подпункт 9.1.4.а вышеуказанного закона). При этом, внимание, нотариус, регистрирующий договор аренды, сразу обязан уведомить о таком договоре налоговиков (подпункт 9.1.4.б вышеуказанного закона) – и об этом «сигнале кому следует» забывать не следует.

Для уплаты такого налога нужно: при посещении налогового офиса взять бланк по стандартам ГНАУ для заполнения декларации и размножить его на ксероксе или распечатать на принтере. А затем ежеквартально указывать в таких бланках сумму полученного за квартал арендного дохода и самостоятельно рассчитанную сумму 15% налога, оплачивать налог через любой банк, после чего приобщать квитанцию об оплате к заполненному бланку и отправлять налоговикам по почте. Но если вы все равно часто бываете в налоговой по другим поводам или боитесь допустить ошибки, то можете предоставить бланк с квитанциями и путем личного похода в налоговый офис.

Система вторая – арендодатель-СПД. Согласно указу президента от 1998 года «Об упрощенной системе налогообложения субъектов предпринимательской деятельности» предприниматель, в том числе арендодатель, может зарегистрироваться как физлицо-СПД и платить единый налог (в Киеве 200 гривен, в некоторых регионах — чуть меньше). Уплата производится тоже ежеквартально. Однако в этом случае личный поход в налоговый офис предпочтительнее общения посредством Укрпочты ввиду дополнительных сборов, о которых ниже.

Немного математики

Дамоклов меч над маленькой и всех устраивающей суммой единого налога на СПД завис весной ушедшего года. Действующий и по сей час Кабмин попытался чуть ли не удвоить сумму путем прибавления к ней отчислений в Пенсионный фонд (тогда размер единого налога составил бы 338 гривен в месяц). Днем «большого облома для чэпэшников» было назначено 1 мая 2009-го. Однако перед днем солидарности трудящихся именно солидарность и проявили трудящиеся «малые предприниматели» – при всем их уважении к Пенсионному фонду они устроили общественный протест. Идея правительства вместо внедрения пошла в суд, который ее осенью благополучно отменил. Премьер, разумеется, не смирилась: Кабмин обжаловал решение суда (Киевского Окружного). Таким образом, сериал продолжается, и шансы Кабмина на окончательную победу оцениваются весьма высоко.

А теперь давайте сравним налоговые траты арендодателя при обеих схемах «легализации» аренды – как с учетом возможных вскоре «пенсионных» нововведений, так и без оных.

Очевидно, что «единоналожная» схема СПД-физлица означает фиксированную уплату 2400 гривен в год. Такую же сумму налогов при первой (15-процентной) схеме вы заплатите, только если получаете доходов от аренды 16 000 гривен в год или 1333 гривны (около 160 долларов США) в месяц. Таким образом, если вы сдаете квартиру за большую, чем 1340 гривен сумму (а в Киеве и других мегаполисах вы наверняка ее сдаете за вдвое-втрое большую сумму), то вам выгоднее платить в казну единый налог на СПД. Если, конечно, вы не собираетесь обманывать закон путем указания в договоре фиктивной заниженной цены аренды.

Если же кабмин одержит победу над судами и предпринимателями, тогда «единоналожники» начнут платить в год 12х338=4056 гривен. Такая сумма налогов соответствует при «15-процентной схеме» аренде в размере 2253 гривны в месяц. А эта сумма во многих городах превышает среднюю арендную плату за однокомнатную, а кое-где и за двухкомнатную квартиру. В таких городах по новым правилам многим арендодателям окажется выгоднее быть физлицами «на проценте», а не на едином налоге.

Дополнительным плюсом такого решения может стать тот факт, что гражданин-непредприниматель, по словам юриста адвокатского бюро «АБГ» Екатерины Гутгарц, теоретически имеет возможность «уменьшить размер дохода на размер затрат, связанных с оплатой обучения, медицинских услуг, страхованием жизни и негосударственным пенсионным страхованием, ипотечным кредитованием. Впрочем, практика этих так называемых налоговых кредитов пока ничтожно мала и не может рассматриваться как легкий способ ослабить налоговое бремя». Минусом же является то, что ставка налога для физлиц-арендодателей составляет 15% «но не менее минимальной суммы арендного платежа», определяемого за квадратный метр органом местного самоуправления.

И если какой-нибудь город определит минимальную арендную цену в 10 гривен за квадратный метр в месяц, а вы квартиру в 50 квадратных метров сдаете за 1500 гривен в месяц – то платить вам налогов теоретически придется уже не 15% (225 гривен), а 10х50=500 гривен в месяц. Впрочем, на деле органы самоуправления такие цифры, как балансовая стоимость жилья и исходящая из нее цена аренды, пока что не меняют десятилетиями – там фигурируют сущие копейки (что и позволяет при купле-продаже жилья вдесятеро занижать сумму сделки). Но все это может вскоре измениться в сторону рыночных «честных» цифр, и тогда арендодателям не будет иной здравой альтернативы, кроме СПД.

А вот для киевских арендодателей при условии сохранения нынешних расценок аренды уже сейчас единый налог даже при его удвоении остается выгоднее «процента».

Что бывает с уклонистами

Вспомним и о страшных рейдах налоговой инспекции, с которых мы начинали эту статью. Многие арендодатели навели юридические справки и узнали, что первый раз уклонение от уплаты налогов в некрупном размере, до 17 тысяч гривен (в том числе путем занижения данных о доходах), грозит смехотворным штрафом в размере 51 гривна. И даже если в течение года получающий доход и не делящейся с родной державой на этом «погорел» снова, то штраф увеличивается до не менее веселящих 85 гривен и далее, аж до 136 гривен.

Лишь при суммах неуплаты свыше 17 тысяч единиц нацвалюты штрафы внезапно ужесточаются до 8500 гривен, а от суммы 51 тысяча гривен – до 34 000 гривен штрафа, которые можно заменить лишь на исправительные работы или заключение. Но при средних столичных ценах аренды 2500-3500 гривен в месяц, чтобы «погореть» на сумму налогов более 17 000 гривен, надо сдавать квартиру одному арендатору около четырех лет с нотариально заверенным договором и прописанной полной стоимостью, что все вместе встречается нечасто.

Однако мало кто знает, что приведенные первыми маленькие и «обнадеживающие» кое-кого цифры – это штраф лишь за налоговую декларацию (неподанную или содержащую неправдивую информацию). Сами по себенеуплаченные малые суммы налогов штрафуются отдельно – точнее, они облагаются новым налогом. За месяц обнаруженной неуплаты придется заплатить 10%, за три месяца – 20%, за больший срок взимается пеня в размере 50% сокрытой от государства суммы. А в придачу, конечно же, и саму эту сумму.

Так что если вас «накрыли» на аренде за полгода при цене аренды в 2500 гривен за месяц, с которой неуплачены налоги (допустим, вы – физлицо и прошло менее месяца после полугодовой даты с начала аренды), то вам придется заплатить следующие суммы: 2250 гривен в виде самого 15% налога, 675 гривен в виде 50% пени за первый квартал и 10% пени за второй квартал, и, наконец, 102 гривны за две квартальные декларации. Итого, единоразово 3027 гривен. За несвоевременную уплату которых последует штраф уже в размере 500 необлагаемых налогом минимумов, то есть около 17 000 гривен. А за уклонение от уплаты официально зарегистрированного СПД последний подлежит штрафу в размере до 680 гривен (за «рецидив» в течение года – до 1020 гривен), неуплата этого карается теми же 17 тысячами.

И все-таки, несмотря на такие строгости, по официальным данным в Киеве налоги платит чуть более 80 тысяч арендодателей. А сдается в аренду в столице, по самым скромным подсчетам, 800 тысяч квартир.

Напоследок укажем еще один «правозащитный» аспект для рантье, столкнувшихся с разбирательством с налоговой по поводу неуплаты «доли» государству. В качестве доказательства вины арендодателя налоговая не может использовать незаверенный нотариально договор между арендодателем и арендатором – в том числе на бланке и с печатями агентств недвижимости и других коммерческих организаций, пусть даже и с подписями и паспортными данными сторон. Нотариально незаверенные соглашения (расписки) с любыми печатями не имеют юридической доказательной силы в отношении обязательств перед неупомянутыми в соглашении третьими лицами – даже если это госорганы. Упомянутые в таких документах даты и суммы не являются неоспоримыми. Приобщение таких данных к судебному делу можно и нужно успешно обжаловать.

44 комментария к статье “Сдаешь квартиру — плати налоги!”

Подскажите, пожалуйста, если сдавать официально квартиру, будет ли эта сумма плюсоваться с официальными доходами( нужно для посольства предоставить справку о доходах, а работаю учительницей)?

Ольга, если вы задекларируете доходы от аренды квартиры они будут отображены в вашем совокупном годовом доходе и на этом основании налоговая служба сможет вам предоставить справку о доходах.

сдаем комнаты для приезжающих отдыхать на море. Может ли налоговая провести рейд с участием милиции для опроса отдыхающих лиц?

Екатерина, порядок проведения проверок налоговой службой в т.ч. регламентируется Налоговым кодексом Украины (глава 8).
http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/print1456690125742272

Статья 75. Виды проверок
75.1. Контролирующие органы имеют право проводить камеральные, документальные (плановые или внеплановые; выездные или невыездные) и фактические проверки.
Камеральные и документальные проверки проводятся контролирующими органами в пределах их полномочий исключительно в случаях и в порядке, установленных настоящим Кодексом, а фактические проверки — настоящим Кодексом и другими законами Украины, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы.
75.1.1. Камеральной считается проверка, которая проводится в помещении контролирующего органа исключительно на основании данных, указанных в налоговых декларациях (расчетах) налогоплательщика и данных системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость (данных органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открываются счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, данных Единого реестра налоговых накладных и данных таможенных деклараций), а также данных Единого реестра акцизных накладных и данных системы электронного администрирования реализации горючего.
75.1.2. Документальной проверкой считается проверка, предметом которой является своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты всех предусмотренных настоящим Кодексом налогов и сборов, а также соблюдение валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, соблюдение работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками (наемными лицами) и которая проводится на основании налоговых деклараций (расчетов), финансовой, статистической и другой отчетности, регистров налогового и бухгалтерского учета, ведение которых предусмотрено законом, первичных документов, используемых в бухгалтерском и налоговом учете и повязкам связанные с начислением и уплатой налогов и сборов, выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, а также полученных в установленном законодательством порядке контролирующим органом документов и налоговой информации, в том числе по результатам проверок других налогоплательщиков.
Документальная плановая проверка проводится в соответствии с планом-графиком проверок.
Не является предметом документальной плановой проверки вопрос трансфертного ценообразования, определенные статьей 39 настоящего Кодекса.
Документальная внеплановая проверка не предусматривается в плане работы контролирующего органа и проводится при наличии хотя бы одного из обстоятельств, определенных этим Кодексом.
Документальной выездной проверкой считается проверка, которая проводится по местонахождению налогоплательщика или месту расположения объекта права собственности, относительно которого проводится такая проверка.
Документальной невыездной проверкой считается проверка, которая проводится в помещении контролирующего органа.
Документальной невыездной внеплановой электронной проверкой по заявлению налогоплательщика (далее — электронная проверка) считается проверка, которая проводится на основании заявления, поданного налогоплательщиком с незначительной степенью риска, определенным в соответствии с пунктом 77.2 статьи 77 настоящего Кодекса, в контролирующий орган, в котором он находится на налоговом учете. Заявление подается за 10 дней до предполагаемого начала проведения электронной проверки, но не ранее официального сообщения центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, о введении проведения такой проверки для соответствующих налогоплательщиков: применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; субъектов хозяйствования микро-, малого; среднего предпринимательства; других налогоплательщиков. Форма заявления, порядок ее представления, принятия решения о проведении электронной проверки устанавливаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику.
75.1.3. Фактической считается проверка, которая проводится по месту фактического осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется контролирующим органом по соблюдению норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, патентов, свидетельств, в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства о заключении трудового договора , оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, может ли арендодатель выгнать семью (муж и беременная жена) из арендованного жилья? Договор нотариально не заверен.
Заранее благодарен!

Антон, если арендодатель не выполняет условия договора аренды, то он может быть выселен из жилья принудительно.
Семейное положение и беременность жены, если это не оговорено договором, каких-то преимуществ сторонам не дают.

как инициировать налоговой проверку квартиры которая по подозрению сдается без уплаты налогов? (люди 6 раз топили за полгода,при обращение отсылают к хозяйке, хозяйка к жильцам, замкнутый круг)

Андрей, обратитесь с письменной жалобой в налоговую вашего района и полицию. Скорее всего жильцов они не прописывают.
За нарушение правил паспортной системы законом установлена ​​административная ответственность. Так, за проживание граждан, обязанных иметь паспорт, без паспорта или по недействительному паспорту, а также проживание граждан без регистрации места жительства или пребывания (ст.197 КоАП), наступает ответственность в виде предупреждения или штрафа. Кроме того за указанные нарушения к административной ответственности могут быть привлечены не только сами граждане-нарушители, но и должностные лица, ответственные за соблюдение правил паспортной системы, а также арендодатели, сдающие свои квартиры в аренду таким лицам (ст. 199 КУоАП).

Добрый день, подскажите как мне поступить в данной ситуации. Снимаю год жилье, хозяева за границей. Договор заканчивается 21.07, они возвращаются 10.08 и хотят что бы я сьехала из квартиры 10.08 по их приезду. Я уже нашла другое жилье и переехала. Хозяева налоги не платят. И залоговые деньги возвращать не собираются. Договор заключался с брокером. Поможет ли мне обращение в налоговую? Либо сразу подавать документы в суд?

Ольга, внимательно читайте все документы перед их подписанием. Если там обозначено, что залоговая сумма возвращается, то вам ее должны вернуть.

здравствуйте,подскажите,я нахожусь за границей,в родном городе имею квартиру,сдаю в аренду,очень дорого платить в этом году за тепловик,у меня 70 кв.м это 3900гр,не могу оформить субсидию,так как меня нет на месте,вопрос если я оформлю договор аренды на квартиру,сможем ли мы оформить субсидию,и какой налог мне придется платить,спасибо

Добрый день!
А не подскажете какой порядок обращения(и куда) чтобы подать на хозяйку за неуплату налогов, и насколько вероятно что это возымеет какой-либо эффект? Как и везде договоры не заверяются нотариально, и конкретных документов для этого нет, поэтому если у нас это забрасывают в долгий ящик — и времени не стоит тратить.

Андрей Петрович, добрый день.
Как заплатить налог с аренды комнаты в дачном кооперативе.Договор аренды не составлялся.Предпочитаю оплатить 15 % и не иметь проблем.

Елена, для того чтобы рассчитать сумму налога необходимо на что-то опираться. В Вашем случае это сумма арендной платы указанная в договоре аренды.

Скажите пожалуйста если хозяйка засилила к тебе в комнату еще людей против твоей воли. Договор не составляли, и потом выгоняет нас. Я не один здесь такой тойсть выгоняет не только меня без возвращения денег имею я право подать в налоговую на неё за не уплату налогов. И есть ли смысл? Заранее спасибо.

Здравствуйте! Подскажите, каким образом можно оформить субсидию на квартирантов,если хозяйке не дают субсидию из-за доходов?

Андрей Петрович,
Столкнулся с непорядочными квартирантами:
— сделали вмятины на новом дорогом холодильнике,
— не заплатили за последний месяц коммуналку, втихую выселились и подбросили ключи позже,
— оставили квартиру, как свинарник.
Теперь они хотят ещё, чтобы я вернул им залог в полном объеме, шантажируя жалобой в налоговую.
Подскажите, пожалуйста, какие правовые рычаги будут у налоговой против меня.
В качестве доказательства они прилагают копию договора аренды (незаверенную) и квитанции денежных переводов.
спасибо

Здравствуйте Андрей Петрович, мы с женой живем в квартире родителей, не прописаны и хотим оформить субсидию, но нам сказали, что для этого нужен договор аренды. Допустим договор оформим, но налоги-то придется платить? Или как выйти из такой ситуации?

Владимир, Вам никто не запрещает заключить договор аренды на минимальную сумму, договор безоплатного пользования жилым помещением либо передать жилье в пользование по договору займа.
По договору найма (аренды) жилья одна сторона — собственник жилья (наймодатель) — передает или обязуется передать другой стороне (нанимателю) жилье для проживания в нем на определенный срок за плату.
То есть, договор аренды обязательно платным, а, следовательно, арендодатель получает доход и должен уплатить налог. Если в договоре аренды будет указана сумму 100 грн/мес., то с этой суммы и будет уплачиваться налог.
Договор безвозмездного пользования жильем — это соглашение, в силу которого одна сторона обязуется передать или передает жилое помещение в безвозмездное пользование другой стороне, а последняя, ​​после окончания срока действия договора, обязана вернуть его. Договор безвозмездного пользования жильем может быть как самостоятельным, так и производным от договора найма.
В гражданском праве договор безвозмездного пользования имеет и второе название — ссуда.
Цель договора ссуды жилья — обеспечить предоставление жилой площади во временное безвозмездное пользование.
Субъекты договора безвозмездного пользования — заимодавец и заемщик. Заимодавец — это лицо, предоставляющее жилье в пользование. Им выступает собственник жилого помещения или лицо, уполномоченное законом или собственником этого. Так, например, ст.98 ЖК Украины предусматривает, что наниматели жилого помещения и проживающие вместе с ним члены их семей могут, по взаимному согласию, заключать договор ссуды жилья.
Гражданин, который участвует в этом договоре в качестве заимодавца, должен иметь дееспособность, поскольку передача в безвозмездное пользование имущества подопечных Не допускается даже с согласия опекунов.
Юридические лица могут быть заимодавца, если выполнение таких функций не противоречит цели их создания. Например, владелец дома предоставляет своим работникам в безвозмездное пользование квартиры.
Заемщик — это лицо, которое получает жилое помещение в безвозмездное пользование. В качестве заемщика может выступать физическое лицо. В том случае, когда договор займа жилья заключается с нанимателем, то заемщик называется временным жильцом.
Предмет договора безвозмездного пользования — жилое помещение, отвечающее требованиям, предъявляемым жилищным законодательством. Когда договор займа заключается на срок, больший, чем полтора месяца, жилая площадь должна быть не менее уровня обеспеченности граждан жилой площадью в данном населенном пункте.
Срок может быть определен в самом договоре займа. В случае продолжения пользования имуществом после истечения срока договора и при отсутствии возражений со стороны заимодавца, он считается возобновленным на определенный срок, поэтому каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц.
Если договор займа заключен без срока, то он считается совершенным на неопределенный срок, и каждая из сторон вправе отказаться от договора в любое время, предупредив об этом в письменной форме другую сторону за три месяца. В случае с временными жителями наниматель и совершеннолетние члены его семьи могут в любое время потребовать, чтобы он освободил помещение и вправе выселить его в судебном порядке. Только такие временные жители, как попечители и опекуны, которые поселились в своих подопечных, выселяются после прекращения опеки или попечительства.
Договор ссуды подчиняется общим правилам ГК о форме сделок. Наряду с общими требованиями к форме договора безвозмездного пользования применяются и специальные правила. Так, отношения по передаче имущества в безвозмездное пользование, возникающих между гражданами, должны быть письменно оформлены, если они заключаются на срок более одного года. Письменная форма необходима и при ссуде, где одним из участников выступает юридическое лицо.
При несоблюдении требования о письменной форме стороны не вправе в случае спора ссылаться в подтверждение существования договора на показания свидетелей, но могут оказывать другие доказательства.
Договор безвозмездного пользования имуществом, в соответствии с ст.330 ГК, заключенный без определения срока, может быть расторгнут по требованию лица, к которому перешло право собственности на это имущество.
В отличие от заимодавца заемщик несет обязанности, остаются теми же, независимо от реальности или консенсуальности ссуды, односторонности или взаимности. Он обязан:
использовать полученное жилье по его целевому назначению и в соответствии с договором. Нарушение этой обязанности дает право заимодавца расторгнуть договор досрочно и потребовать имущество с возмещением ему убытков, которые возникли;
поддерживать полученное имущество в исправном состоянии, нести расходы по его содержанию, если иное не установлено договором, делать текущий ремонт;
отвечать за уничтожение по его вине или повреждения жилья;
по окончании срока договора, а если договор заключен без указания срока, то в пределах установленного льготного периода с момента высказывания позичкодавцем требования, вернуть имущество в сохраненном состоянии. При оценке выполнения этой обязанности естественный износ, обусловленный нормальным использованием жилья в расчет не берется.
Договор ссуды жилого помещения может быть прекращено вследствие таких оснований:
окончании срока договора безвозмездного пользования жильем;
расторжении договора найма, если ссуда является производной от найма;
требования нанимателя и совершеннолетних членов его семьи;
использование жилья не в соответствии с его назначением либо в договор;
преднамеренном или по неосторожности повреждении жилья;
передачи без разрешения заимодавца другому лицу жилого помещения в пользование;
по требованию владельца, к которому перешло жилое помещение, если договор займа заключен без указания срока его действия;
смерти стороны договора займа или прекращения юридического лица.
Прекращение договора безвозмездного пользования предусматривает выселение заемщика. В случае несогласия последнего выселиться добровольно, он подлежит выселению в судебном порядке без предоставления другого жилья.

Андрей, я бы посоветовал вам обратиться к адвокату за профессиональной юридической помощью и составить грамотный договор аренды помещения, акт приемки-передачи и детальное описание имущества, передаваемого в пользование с объектом аренды. Т.е. предупреждать появление подобных ситуаций в дальнейшем.
На сегодняшний день зарегистрироваться предпринимателем не так сложно. А ежемесячный единый налог в виде 20% от минимальной заработной платы —
это не так много по сравнению с судебной тяжбой по возмещению ущерба и стоимостью другого ущерба, который могут причинить арендаторы (залив, пожар и т.п.).
Если налоговая заинтересуется вашей ситуацией вам придется заплатить НДФЛ по платежам правовую природу которых вы не сможете объяснить.
Также это чревато возможным уголовным преследованием согласно ст. 212 Уголовного кодекса Украины либо вынесением налогового уведомления-решения на недоплаченную сумму налогов.

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів)
1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, —
карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, —
караються штрафом від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, —
караються штрафом від п’ятнадцяти тисяч до двадцяти п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

4. Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

5. Діяння, передбачені частинами першою — третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Примітка. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов’язкових платежів, які в п’ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Добрый день! Я являюсь собственницей квартиры, но в данный момент не проживаю в Украине и написала доверенность на сестру, по которой она может сдать ее в аренду. Подскажите как в таком случае уплачивать налоги? Может ли сестра платить налоги как ЧП по этой квартире или это может делать только хозяин квартиры? И сестра проживает и оформлено ЧП в другом городе, где находится квартира.

В обозначенной ситуации налоги должны уплачивать именно вы как владелец квартиры и лицо получающее доход. Сестра в данном случае выступает всего лишь как представитель, а все ее действия создают юридические последствия для вас.
Если вас интересует как оптимизировать затраты в такой ситуации — запишитесь на платную юридическую коснультацию по телефону +38 (056) 785-00-34

Добрый день. Такая ситуация: с 01.07.2015 сдала в аренду квартиру дальним родственникам с Донбасса. В 2016 году они решили оформить субсидию, для чего оформили формальный договор аренды с месячной суммой 200 грн. Декларации я не заполняла, налогов не платила. Сейчас в 2017 году меня вызывают в налоговую — понятно зачем. Что мне грозит? Договор нотариально не заверенный, никаких подтверждающих документов о получении денег нет.

На ваш вопрос однозначно дает ответ название статьи «Сдаешь квартиру — плати налоги».
Каждое действие может иметь юридические последствия.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации. Моя мама сдает квартиру. Она пенсионер. Договор нотариально не заверенный. Где-то она читала, что пенсионеры могут не платить налоги при сдаче квартиры.Так ли это?

Виктория, при сдаче квартиры в аренду достаточно заключение договора в простой письменной форме. Нотариальное удостоверение не требуется.
По налогам льгот для пенсионеров таких льгот нет.

Здравствуйте. Сосед сдаёт квартиру без заключения договора аренды более 7 лет. Сейчас квартиранты озверели, мы написали заявление в налоговую. Хозяин то говорит, что они его родственники, то что они знакомые. Будет ли толк от этого заявления, оштрафуют ли его?

По жалобе в обязательном порядке будет проведена проверка. А какие обстоятельства будут установлены в ходе этой проверки и находится ли в их компетенции «озверение соседей» — это другой вопрос. Многое зависит от того что вы укажете в жалобе и какую цель вы преследуете.

Здравствуйте!
Моей жене по наследству досталась квартира в общежитии.
Жена прописала своего сына.
Сейчас возник вопрос о субсидии на жилье.
У нас с женой субсидии и сын тоже хочет оформить субсидию.
Может ли он оформить на себя субсидию, если квартира на мать?

Субсидия будет назначена семья если вся сумма платежей за коммуналку, начисленные в пределах установленной сан. нормы на 10% или 15% выше их совокупного дохода (всей семьи) за месяц. Рассчитывают скидку, учитывая, сколько людей прописано на жилплощади. По всем видам услуг за коммуналку расчет производится отдельно. Расчет делают, опираясь на показания приборов? Значит, рассчитают льготы так: когда первый раз обратятся, то будут опираться на нормы потребления; на новый срок, опираясь на реальное употребление, но не больше, чем есть нормы потребления.
Чтобы подсчитать общий доход семьи требуется добавление доходов каждого за прошедшие 6 мес. Делим на цифру 6. В совокупный или общий доход входят: зарплаты с пенсиями и стипендиями, различные пособия, доходы, которые человек получает от своего предпринимательства. Не входящих: алименты, деньги — пособие по рождению ребенка, помощь, выделяемая государством на похороны. Когда у жителя не было в какой-то с 6 мес. дохода или он был менее минимума (необлагаемого), то сумму прибыли рассчитывают: минимум, который не облагается налогом, за вычетом 17 грн. Когда будете рассчитывать, нужно учитывать не чистый доход, а реальный (сюда входят и налоги).
Бывают семьи, в которых все нетрудоспособные (инвалиды с пенсионерами и детьми, не достигшими совершеннолетия). Тогда сумма субсидии начисляется на все деньги, необходимые на оплату, которая выше 10% семейного дохода. Аналогично рассчитываются льготы, когда в семье нетрудоспособные (инвалиды I или II) с ребенком или детьми. В их случае доход на 1 члена семьи не превышает 50% минимума на жительство, установленного государством. Для 2014, например, это 1218 грн.

Прочла такую информацию «для того, чтобы данные об арендодателе попали в реестр налогоплательщиков, договор аренды должен быть заверен нотариально», так ли это? Или возможно привлечь к ответственности арендодателя перед налоговой имея договор не завершённый нотариусом?

Договор аренды квартиры не обязательно заверять нотариально.
Арендодателя который не платит налоги от доходов получаемых от аренды квартиры можно привлечь к ответственности и на основании договора который заключен в простой письменной форме.

подскажите пожалуйста, а где искать такую квартиру, если хочешь официально снять и не попасть на мошенников? за три года не встретила ни одного ответственного арендодателя.

Вы написали: «…можно привлечь к ответственности и на основании договора который заключен в простой письменной форме.»
Противоречие — А как же в статье выше:
«Напоследок укажем еще один «правозащитный» аспект для рантье, столкнувшихся с разбирательством с налоговой по поводу неуплаты «доли» государству. В качестве доказательства вины арендодателя налоговая не может использовать незаверенный нотариально договор между арендодателем и арендатором» ?

Добрый день!У меня два вопроса:

1. Мой муж в 2001 был выписан и лишен регистрации по решению суда. С тех пор никакой другой регистрации он нигде не имел и в своем паспорте штамп о выписке не ставил. Тем не менее, по достижении ним 45-летнего возраста муж благополучно вклеили его фотографию 45 лет и таким образом был легализован его ранее просроченный паспорт гражданина Украины. Сейчас для выезда за границу мой муж хочет поменять фамилию, а для этого придется менять паспорт, в котором должна указываться регистрация(прописка),но в старом паспорте стоит его прописка, с которой он выписан в 2001. Будет ли это препятствием ему при смене фамилии при получении ним нового паспорта?

И второй мой вопрос:
2. Сейчас много беженцев из Сирии и пр. стран военных конфликтов. Мне предлагают заключить фиктивный брак с таким беженцем, в результате которого этот человек сможет получить гражданство Украины, а мне предлагают покупку квартиры, машину или деньги. Как мне следует поступить в таком случае — мое финансовое положение крайне тяжелое, физически я ограничена в своих действиях, оформляю инвалидность.

— Следует ли мне заключить с ним контракт и должен ли такой контракт быть нотариально заверенным?

— Должна ли я регистрировать свой брак с таким человеком в Посольстве его страны или достаточно только регистрации нашего брака в ЗАГСе?

— Могу ли я в случае заключения такого брака до получения этим человеком гражданства Украины и\или на протяжении 2-х или 3-х летнего периода нашего фиктивного брака не встречаться с ним, не поддерживать никаких отношений, не проживать совместно и т.д.?
Следует ли эти пункты оговаривать в брачном контракте с ним отдельно и особо?
А так же оговорить пункт, что в случае нарушения ним указанных пунктов наша договоренность аннулируется, и деньги или имущество, которое он дал мне в уплату этой услуги, мною ему не возвращается?

— Должна ли я буду выезжать с ним вместе в его страну или в какую-либо другую страну и могу ли я этого не делать?

— Если такой фиктивный брак будет заключен, смогу ли я все-таки развестись с этим человеком по получении ним гражданства и\или по прошествии, скажем, 2-х или 3-х лет?

— Должна ли я буду вернуть ему деньги или квартиру в случае расторжения нашего брака по получении ним гражданства Украины и\или по истечении 2-х и\или 3-х летнего срока или смогу оставить это имущество себе?

— Должна ли я буду участвовать, как его жена, в процессе получения ним гражданства Украины и в каких именно случаях?

Этот вопрос для меня крайне важен, поскольку моей дочери — а ей сейчас 18 лет — так же сделали такое предложении о фиктивном браке с иностранцем. Моя дочь мечтает учиться в юридической академии, но никаких финансовых возможностей оплачивать ее обучение у нас нет. Задавая эти вопросы, я так же хочу уберечь дочь от необдуманных и опасных для нее поступков, могущих иметь непредсказуемые последствия.
Если отвечать тут в чате для вас долго и неудобно, пожалуйста, ответьте мне на адрес моей электронной почты, которую я указала при отправке этого сообщения. Спасибо

В настоящий момент, договор аренды квартиры сроком до 3-х лет можно заключать в простой письменной форме.

какой образец жалобы на арендодателя за неуплату налогов

Доброго дня!
Мой син хочет оформить договор оренди жилья официально. Кімнату здає його друг- оплата-чисто символическая сумма.Какую сумму минимальную можно прописать в договоре? какие податки будет сплачивать орендодавець-(друг)?

Добрый день-я собираюсь сдать комнату-в нашей квартире-квартира собственник мама,но прописаны мы обе.Могу я заключить договор аренды-просто мама живёт в другом городе и не может часто приезжать.Даёт ли вообще такой договор какую-то защиту-если его нотариально не заверять?И могу ли заключить его вообще без маминой доверенности-или для этого нужна её официальная доверенность? И если сдавать комнату без договора-то налога заплатить уже нельзя никак-официально-чтобы не было нарушения? И вообще какую защиту даёт договор не заверенный нотариально-и чем луче нотариально заверенный? Если сдавать комнату без договора-это нарушение?Можно меня как-то штрафануть-если так сдавать и не платить соотвественно ничего? Вообще-я так понимаю,что если сдаю по маминой доверенности-и квартира её-то -это как бы-она сдаёт-а не я? И по сути-Вы там писали-всю юридическую ответственность за все действия несёт собственник-в данном случае-моя мама?Ну тогда получается-что оштрафовать могут её? А меня-не могут? И как там правильно платить-15% от дохода-раз квартал-прийти в налоговую можно и сразу?Или каждый месяц приходить-неважно какого числа?и что-повторюсь-если не составлять никакого договора-то просто прийти и заплатить без договора-нельзя?Да?-НО-это уже нарушение? И там при оплате дают квитанцию-она является доказательством-что мы платим налоги? Можно без договора-так-и просто квитанции брать и сохранять-и если проверка-просто показать квитанцию?

Вообще-немножко может глупый вопрос-я думаю-что налоги можно платить только по договору-ну там другие вопросы-по поводу доверенности-можно ли сдавать без доверенности собственника-если тоже прописана-по договору.И когда-числа-и как платить-раз в месяц или можно раз в квартал прийти? Или сразу-как договор заключаем.

Я так понимаю-что ответы все утвердительные-я сверху прочиталдал-думаю-всё правильно поняло-по логике-такие вопросы-сама спрашиваю-сама и отвечаю-альтернативные-ну утвердительные ж?ДА?по логике-я сверху предыдущие комментарии прочла.НО вот ещё один вопрос уже нормальный-не альтернативный-Если мы с мамой так сдадим комнату-через агенство-по договору-я думаю-что если не заверять нотариально простой-то и я могу оформить договор?Ну по сдаче комнаты-на подселение-девочке?Тогда уже доверенность от мамы не нужна-да? И раз-вы там выше писали что на основании такого договора-можно привлечь к отвественности за неуплату налогов-значит с таким договором-я могу заплатить налог в налоговой? Какие документы надо иметь с собой?_ну-в налоговой? Толдько ответье-тут уже ж нормальный вопрос. жду, спасибо!

И ещё -вопрос-такая сдача комнаты-влияет как-то на нашу субсидию-при уплате налога-они ж как-то зафиксируют это в наши доходы? Зафиксируют-ответьте?-Мне нужно только подтверждение-что я правильно думаю-если такой вопрос. И не снимут ли тогда нашу субсидию-или её просто уменьшат-читала-что ну недавно,по-крайней мере-субсидии что-то не давали никому -если имеют лишний-даже хилый домик в деревне,или что-то сдают-независимо от доходов.Это правда?И как дело сейчас-после этого летнего перерасчёта субсидий? Только ответьте,пожалуйста-а то вы-не отвечаете что-то.

И ещё один вопрос-вспоминаю-по очереди-я имею инвалидность третьей группы-это даёт мне льготу какую-то при уплате налога?

ну вы течение дня ответие да?или это-какой-то просроченный чат уже? Можете и по очереди ответит-ну на основные вопросы-там-на те альтернативные-те,что я и сама ответила-я так понимаю-правильно-то уже не нужно-я вот на последние-на счёт налога и субсидии-очень жду-тк собираюсь взять девочку!Пожалуйста.с уважением,Вика. Да и Украинский чудово розумию-можно и на украинском-просто мне на русском уже удобней печатать