Налоговая декларация 2018 рб

Налоговые декларации (расчет) по подоходному налогу с физических лиц должны быть предоставлены в налоговые органы не позднее 1 марта 2018 года

Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2017 году доходы, подлежащие налогообложению. Налоговыми резидентами Беларуси признаются физические лица, которые фактически находились на территории страны в календарном году более 183 дней.

  • доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • доходы от источников за пределами страны;
  • доходы от физических лиц в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, в размере, превышающем Br5500;
  • доходы в виде возврата взносов при прекращении ими строительства квартир или индивидуальных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при их выбытии из членов организации застройщиков до завершения строительства в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета, установленного Налоговым кодексом;
  • доходы в виде возврата страховых взносов при расторжении до истечения трехлетнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года, в случае применения в отношении сумм таких взносов социального налогового вычета, установленного законодательством;
  • другие доходы, удержание подоходного налога с которых не возложено на налоговых агентов.
  • Задекларировать необходимо также доходы, полученные при продаже в течение 5 лет второй (и более) квартиры, дома, дачи, гаража, земельного участка, при реализации в течение календарного года грузового автомобиля, автобуса, второй легковой машины.

Налоговую декларацию могут представить и граждане, имеющие право на получение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных), в случае, если предоставлять такие вычеты гражданам должны налоговые органы.

Налоговые декларацию необходимо предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации.

По информации Национального центра правовой информации Республики Беларусь
При использовании материала ссылка на Национальный центр правовой информации Республики Беларусь обязательна!

Налоговая декларация 2018 рб

Сверху заполняются ваши данные-ФИО, паспортные данные, адрес места жительства и так далее. Затем идет раздел касающийся налоговых вычетов. В этом разделе несколько пунктов, которые не нуждаются в объяснении, ведь в декларации все подробно написано какие именно данные вы должны вписать, проблем с этим у вас не должно быть.

Тут уже конкретно пишем от кого и сколько было получено денежных средств. Как видите, декларация разграничивает доходы, полученные от организаций, ИП и от физических лиц. Также, в конце видно, что учитывается доход, полученный за границей. Что немаловажно, необходимо указать размер налога, уплаченного за границей с данной суммы.

Обратим ваше внимание на пункт «Иные доходы». Здесь указываются все доходы, которые вы не вписывали в предыдущие пункты данной декларации. Впрочем, тут все просто и понятно.

Последний раздел. Указывайте то, что не вошло ни в один из пунктов декларации. Ставите подпись и всё-дело сделано. Осталось отнести эти бумаги в налоговый орган.

Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Бланки налоговых деклараций 2018

Для налогоплательщиков Беларуси единые формы бланков определены постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

  • ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС)
  • ежеквартально (для организаций и ИП, не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Электронная декларация в налоговую

Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием, т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Заполнение налоговой декларации

Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 2-х знаков после запятой.

Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2017 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 6 500, из них на 31 марта было оплачено 5 000.

Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

Для общего случая отметки не проставляются.

Раздел I. Налоговой базой будет выручка «по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 6 500, а 5 000.

Новшества в налоговых декларациях в 2018 году

Министерство по налогам и сборам прокомментировало постановление МНС от 31.01.2018 № 2 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42» (далее – постановление № 2), которым скорректированы отдельные нормы порядка заполнения налоговых деклараций, а также других документов.

Постановлением № 2 внесены следующие изменения:

1) в постановление МНС от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (далее – постановление № 42):

а) в связи с изменением структуры налоговых органов в приложениях к постановлению № 42 скорректированы позиции, каждая из которых содержит указание на инспекцию МНС (ее должностных лиц), в адрес которой представляются указанные приложения (налоговые декларации (далее – декларации), уведомления). Так, приказами МНС от 05.06.2017 № 51–56 малочисленные инспекции МНС присоединены к более крупным, в которых созданы управления (отделы) по работе с плательщиками. В результате реорганизации 41 инспекция МНС стала осуществлять деятельность на территории нескольких административно-территориальных единиц (районов);

б) изложены в новой редакции приложения «Сведения о размере и составе использованных льгот» к формам деклараций по НДС (приложение 1 к постановлению № 42; далее – декларация по НДС), по налогу на прибыль (приложение 3 к постановлению № 42), по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций (приложение 5 к постановлению № 42), по налогу на недвижимость с организаций (приложение 4 к постановлению № 42), по подоходному налогу с физических лиц и индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) (приложение 16 к постановлению № 42; далее – декларация по подоходному налогу). Данное изменение обусловлено ч. 6 подп. 1.2 п. 1 Указа Президента от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ № 345) и необходимостью осуществления камерального контроля налоговых льгот, предоставленных субъектам хозяйствования в соответствии с Указом № 345;

в) в форме декларации по НДС (приложение 1 к постановлению № 42):

– внесены корректировки в названия строк 2.2, 11.2 раздела IV «Другие сведения» ч. I, поскольку Указом Президента от 26.02.2015 № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (действие которого продлено Указом Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29) до 31.12.2018 г. включительно) предусмотрена отсрочка права вычета сумм НДС, уплаченных при ввозе приобретенных товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, на 60 календарных дней;

– раздел IV ч. I дополнен строкой 6 1 для отображения сумм уменьшения налоговых вычетов в связи с их передачей согласно п. 21 ст. 107 НК, например, получателю при передаче в пределах одного юридического лица или правопреемнику при реорганизации;

– внесены корректировки в название строки 11.1 раздела IV ч. I в целях устранения возникавших на практике вопросов плательщиков. Название строки дополнено формулой определения показателя стро­ки 11.1, из которой следует, что налоговые вычеты, принимаемые по основным средствам равными долями по 1/12 или по 1/4, по мере их осуществления не подлежат отображению в соответствующей строке 1а раздела IV ч. I;

– в строку 2 «Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде» раздела IV ч. I добавлена формула: строка 2.1 + строка 2.2. Вместе с тем, как и ранее, в строке 2 отражаются суммы НДС по всем объектам, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде;

г) приложение 2 «Реестр номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта (выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой)» изложено в новой редакции в связи с дополнением его графой для отображения реквизитов регистрационного номера таможенной декларации на товары в целях удобства работы плательщиков. Так, регистрационный номер указывается в графе «А» основного и добавочного листов таможенной декларации на товары (п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257). Для получения информации о дате разрешения на убытие товара и возникновения соответственно оснований для заполнения приложения 2 плательщики обращаются к электронному сервису ГТК РБ, размещенному на сайте www.customs.gov.by в разделе «Электронная таможня», «Информация об убытии экспортных товаров». Получение указанной информации осуществляется при вводе регистрационного номера экспортной таможенной декларации на товары, отображаемого в графе «А»;

д) приложение 1 к форме декларации по акцизам (приложение 2 к постановлению № 42) изложено в новой редакции в связи с дополнением его графой для отображения реквизитов регистрационного номера таможенной декларации на товары по аналогии с приложением 2 к форме декларации по НДС;

е) в форме декларации по налогу на прибыль (приложение 3 к постановлению № 42) раздел I ч. I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль» изложен в новой редакции в связи с дополнением строкой 7.1, которая предусмотрена для отражения корректировки прибыли в случаях, установленных ст. 30 1 НК;

ж) в форме декларации по подоходному налогу (приложение 16 к постановлению № 42):

– в новой редакции изложен раздел I «Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц». В частности, раздел I дополнен строками, позволяющими устранять двойное налогообложение в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве. Кроме того, в разделе I предусмотрено отражение доходов, облагаемых по ставке в размере 6% в соответствии с Указом № 345;

– внесены изменения в подстрочное примечание « 4 » в связи с принятием Указа № 29;

з) в форме декларации по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (приложение 17 к постановлению № 42, далее – декларация по единому налогу):

– в листах 2-услуги-месяц и 2-услуги-квартал п.п. 3 и 3а изложены в новой редакции, в листах 2-торговля-месяц и 2-торговля-квартал п. 3 изложен в новой редакции, а также предусмотрен новый п. 3б, в котором будет отражаться информация в соответствии с Указом № 345;

– лист 4-n дополнен п. 12 1 , в котором будет отражаться выручка, полученная от осуществления деятельности в соответствии с Указом № 345. Также в форму декларации по единому налогу внесены иные корректировки редакционного характера;

и) в форму декларации по НДС иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц (приложение 20 1 к постановлению № 42), и в сведения по оборотам по реализации услуг и сумме НДС, подлежащей уплате (приложение 34 2 к постановлению № 42), внесены корректировки, обусловленные тем, что плательщик будет исчислять НДС за календарный квартал без учета показателей предыдущего календарного квартала (т.е. не нарастающим итогом). В связи с этим из данной декларации исключены соответствующие строки в ч.ч. I и II, а также ч. III, заполняемые при представлении декларации (сведений) нарастающим итогом с начала года. Указанные изменения внесены в связи с приведением норм постановления № 42 в соответствие с положениями п. 8 Указа № 29, согласно которым НДС иностранными организациями исчисляется без нарастающего итога с начала года по истечении каждого календарного квартала;

2) в Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 42 (далее – Инструкция о заполнении налоговых деклараций):

– предусмотрены положения, закрепляющие подходы, применявшиеся на практике ранее, о том, что приложение к форме декларации «Сведения о размере и составе использованных льгот» не заполняется при применении налоговых льгот в соответствии с актами законодательства, распространение которых ограничено.

Таким образом, плательщикам, применяющим льготы в соответствии с нормативными правовыми актами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, следует отражать льготируемые объекты налогообложения в соответствующих декларациях без переноса соответствующих сумм в приложение «Сведения о размере и составе использованных льгот». При этом отражение льгот в соответствии нормативными правовыми актами с грифом «для служебного пользования», как и прежде, осуществляется в соответствующих приложениях к формам деклараций «Сведения о размере и составе использованных льгот»;

– в целях реализации норм Указа № 345 внесены изменения в порядок заполнения деклараций по НДС, налогу на прибыль, земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций, налогу на недвижимость организаций, подоходному налогу и единому налогу;

– в п. 17 Инструкции о заполнении налоговых деклараций в связи с дополнением раздела IV ч. I декларации по НДС строкой 6 1 внесена норма о том, что показатель строки 6 1 раздела IV ч. I заполняется (т.е. сумма уменьшения налоговых вычетов отображается), если сами налоговые вычеты отображены ранее в строках 1–2.2 раздела IV ч. I декларации по НДС;

– в целях упрощения работы плательщиков и учитывая, что приложение 2 к форме декларации по НДС заполняется без нарастающего итога, в п. 21 Инструкции о заполнении налоговых деклараций внесена норма, позволяющая не заполнять графу 6 (сумму оборота) приложения 2 к форме декларации по НДС в отношении сумм увеличения (уменьшения) налоговой базы, полученных в отчетном периоде, если сама налоговая база была отображена в декларации и соответственно в приложении 2 к форме декларации по НДС за прошлый отчетный период;

– в связи с изложением в новой редакции раздела I декларации по подоходному налогу внесена корректировка в п. 80 Инструкции о заполнении налоговых деклараций;

– в целях реализации норм Указа № 345 внесены изменения в приложения 3 и 4 к Инструкции о заполнении налоговых деклараций;

– внесены другие редакционные правки;

3) в Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утв. постановлением № 42 (далее – Инструкция о порядке подтверждения) и в приложения к ней:

– определены случаи, при которых в налоговый орган РБ в качестве документа, подтверждающего постоянное местонахождение иностранной организации для целей применения международных договоров РБ об избежании двойного налогообложения, может быть представлен графический образ подтверждения постоянного местонахождения, выданного в элект­ронном виде компетентным органом иностранного государства его налоговому резиденту. При этом установлено, что не требуется заверение налоговыми органами РБ копий таких подтверждений постоянного местонахождения, выданных в электронном виде, для целей последующего предоставления их другим налоговым агентам;

исключена обязанность проставления печати налогового агента на копии подтверждения постоянного местонахождения при представлении такой копии в налоговый орган, а также печати иностранной организации на заявлениях по форме согласно приложениям 1 и 2 к Инструкции о порядке представления подтверждения;

– для тех случаев, когда иностранная организация работает с несколькими налоговыми агентами и проинформировала налогового агента о факте представления подлинного экземпляра подтверждения постоянного местонахождения другому налоговому агенту, установлено право налогового агента обратиться за получением копии такого подтверждения непосредственно в налоговый орган по месту постановки на учет того налогового агента, в который уже представлен подлинный экземпляр подтверждения;

4) в Инструкцию о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Евразийского экономического союза, утв. постановлением № 42, в подп. 4.1 п. 4 внесены редакционные правки в связи с изменением нормативного документа, регулирующего порядок оформления товарных (товарно-транспортных) накладных;

5) в Инструкцию о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утв. постановлением № 42:

– по тексту данного нормативного акта и в приложении 4 к ней термин «отдельные предметы в составе оборотных средств» приводится в соответствие с существующей единой терминологией;

– пункт 4 дополнен ч.ч. 2 и 3, в которых определены условия, при которых ИП вправе самостоятельно утверждать для применения формы первичных учетных документов и составлять первичные учетные документы единолично;

– в целях упрощения ведения ИП учета товаров в розничной торговле добавлены глава 5 1 «Учет поступления и реализации товаров в суммовом выражении» и приложение 6 1 «Книга суммового учета товаров» к данной Инструкции. Одновременно внесены корректировки в п. 7.

В книгу учета сумм НДС внесены редакционные правки (приложение 10 к данной Инструкции).

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 06.03.2019

Налоговые декларации обновлены в Беларуси

Министерство по налогам и сборам Беларуси внесло коррективы во все формы налоговых деклараций (расчетов), а также в большинство форм документов, утвержденных постановлением МНС от 24.12.2014 № 42.

Изменения учитывают положения указов Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», от 25 января 2018 г. № 29 «О налогообложении», Налогового кодекса в части НДС по услугам иностранных организаций в электронной форме.

Соответствующее постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2018 г. № 2 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42» вступило в силу с 18 февраля 2018 года.

Налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2017 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.