Облагаемая сумма дохода 2014

Порядок заполнения 3-НДФЛ

V. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%» формы Декларации

5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 30%.

5.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 Листа А, — по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%.

5.3. В строке 020 указывается общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса, которая определяется путем сложения сумм значений показателей подпункта 1.9 Листа Г1 и пункта 2 Листа Г2.

5.4. Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30% (строка 030), рассчитывается посредством вычитания из значения показателя по строке 010 значения показателя по строке 020.

5.5. В строке 040 указывается сумма расходов, принимаемая к вычету, по доходам, по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, указанных в подпункте 9.3 Листа З.

5.6. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) отражается в строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30% (строка 030), и общей суммой расходов, указанной в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

5.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

— в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая переносится из подпункта 2.3 Листа А;

— в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

— в строке 080 — общую сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика;

— в строке 090 — общую сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются показатели общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070), общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления об уплате налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080). Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 090 ставится прочерк;

— в строке 100 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения показателей общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070), и общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления об уплате налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080).

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате, указанной в строке 060, вычитается сумма значений показателей по строкам 070 и 080. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 25 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2010 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected], можно на нашем сайте здесь.

На этой странице приведена инструкция к форме прошлых лет. Здесь вы можете скачать новую форму декларации 3-НДФЛ для 2011 года.

Пример заполнения декларации 3 ндфл

Год назад я написала статью о том, как сделать возврат НДФЛ за обучение и лечение, тема оказалась очень популярной, и очень много вопросов было задано в комментариях, поэтому я решила показать пример заполнения декларации 3 ндфл с использованием специальной программы.

Программа для заполнения декларации за 2012 год называется «Декларация 2012».

После установки, запускаем программу и начинаем заполнять декларацию. О том, какие документы нужны для возврата НДФЛ я рассказывала в этой статье, здесь мы только рассмотрим пример заполнения декларации 3 ндфл.

На закладке «Задание условий» нужно выбрать номер инспекции, куда будет сдаваться декларация, все остальные значки остаются по умолчанию.

На второй закладке «Сведения о декларанте» указываются все данные лица, которое сдает декларацию. Обратите внимание, что здесь есть еще внутренняя закладка, где указывается адрес.

Следующая закладка – это доходы, полученные в РФ. Здесь нужно указать источники выплат, то есть предприятие или предприятия, где вы работаете. В каждой организации необходимо взять справку по форме 2-НДФЛ. Ниже указываем доходы со справки. Если доходы ежемесячно повторяются их можно добавлять с помощью пиктограммы «Повторить доход» (обводка на картинке). Если вы работаете на нескольких предприятиях, то доходы за месяц по всем предприятиям нужно сложить.

Общая сумма дохода рассчитывается автоматически, а облагаемую сумму дохода, суммы налога исчисленную и удержанную переносим из справки 2-НДФЛ.

Последняя закладка – это вычеты. Сначала нужно указать стандартные налоговые вычеты на себя (если они вам предоставляются) и на детей (если у вас есть дети). Наш пример заполнения декларации 3 ндфл не включает стандартные налоговые вычеты у работника, поэтому сразу переходим к социальным налоговым вычетам.

Здесь нужно установить галочку «Предоставить социальные налоговые вычеты» и указать потраченные суммы в соответствующей строке. В нашем примере это лечение зубов на сумму 4 000 рублей, поэтому эту сумму заносим по строке «Лечение». Если у вас несколько чеков, то их нужно сложить и указать общую сумму.

После этого декларацию можно сохранить, просмотреть и распечатать, чтобы сдать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

На этом пример заполнения декларации 3 ндфл завершен, желаю успешно сдать ее и получить возврат.

О том, как заполнить декларацию за 2014 год смотрите здесь. Также заполнить декларацию можно онлайн на сайте

Облагаемая сумма дохода в 3-НДФЛ

Актуально на: 15 апреля 2016 г.

Физлица, получившие в отчетном году доход, НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, должны по итогам года представить в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] ).

Причем, если доход получен от источника в РФ, то в этом случае в состав декларации обязательно должен войти Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации». И в числе прочих данных, отражаемых в этом Листе, по строке 080 нужно указать сумму облагаемого дохода.

Сразу стоит отметить, что ИП этот Лист заполнять не должны – для них в декларации предусмотрены собственные «предпринимательские» страницы.

Заявляя вычет по НДФЛ, облагаемую сумму дохода тоже нужно указать

Если физлицо подает декларацию 3-НДФЛ не для того, чтобы сообщить о своем доходе, с которого НДФЛ еще не уплачен, а, наоборот, для возврата налога из бюджета путем заявления вычета, то этому физлицу тоже нужно в состав декларации включить Лист А, в т.ч. указав в нем облагаемую сумму дохода.

Какую конкретно сумму нужно указать?

Облагаемая сумма дохода представляет собой разницу между полученной суммой дохода в целом за год от конкретного источника выплаты и суммой, на которую этот источник выплаты уменьшил налоговую базу по НДФЛ (к примеру, в случае предоставления работодателем работнику «детских», имущественных или социальных НДФЛ-вычетов).

Поэтому, если физлицо декларирует свои доходы, с которых нужно уплатить НДФЛ (допустим, доход от сдачи квартиру в аренду), то, как правило, облагаемая сумма дохода равна сумме полученного за год дохода (стр.070 Листа А).

Если же НДФЛ с доходов «физика» полностью удержан налоговым агентом, а это физлицо сдает 3-НДФЛ с целью получения вычета и возврата налога, то обычно облагаемая сумма дохода в 3-НДФЛ меньше общей суммы полученного дохода.

Сумма облагаемого дохода в 3-НДФЛ: в каких единицах указывается?

Данная сумма должна указываться в рублях и копейках, т. е. округлять ее до целых рублей не нужно.

Облагаемая сумма дохода

В справке 3 ндфл нужно указать облагаемую сумму дохода. Это та сумма, что указана в 2 ндфл в налоговой базе или нужно вписать общую сумму дохода?

Добрый вечер. Декларация 3-НДФЛ заполняется самими плательщиками налога. Характер предоставления отчетности зависит от целей составления: Документ формируется на добровольной основе, если составитель желает вернуть из бюджета ранее уплаченный налог за счет налогового вычета. Как правило, декларации формируются при наличии социальных и имущественных вычетов (покупка недвижимости, траты на лечение и обучение). 3-НДФЛ в обязательном порядке не позже установленных сроков сдается индивидуальными предпринимателями, уплачивающими НДФЛ (ИП на ОСНО), а также прочими лицами при наличии фактов получения доходов, в том числе от продажи имущества (квартир, автомобилей).

Скажите пожалуйста. У меня двое детей. Общий облагаемый доход более 350000 р,какую сумму с меня должны удерживать. Спасибо.

На двоих детей предоставляется стандартный налоговый вычет по 1400 рублей на каждого ежемесячно (необлагаемая налогом сумма). Налоговую базу с учетом вычетов посчитайте самостоятельно.

В графу «облагаемая сумма дохода» в 3-ндфл вписывать сумму из графы «налоговая база» из справки о доходах физ.

Здравствуйте Вопрос лучше бухгалтеру задать

В графу «облагаемая сумма дохода» в 3-ндфл вписывать сумму из графы «налоговая база» из справки о доходах физ. лица?

Здравствуйте Вопрос лучше бухгалтеру задать или в самой налоговой помогут заполнить правильно, за небольшую плату

При подаче Декларации в налогооблагаемую базу включаются все доходы, как полученные по месту работы, подтвержденные справкой 2 НДФЛ, так и от других источников ( доход от продажи жилья. )

В графе облагаемая сумма дохода. Что написать общую сумму за год или уже вычет 13%

Общую сумму дохода за год без учета 13%.

По итогам налогового периода сумма доходов облагаемых по ставке 13%, составила 345 000 руб. в этом налоговом периоде я оплатила обучение сына на очном отделении института, имеющего государственную аккредитацию, в сумме 64 500 руб. и лечение матери – в сумме 80 500 руб. Все документы, необходимые для получения социальных налоговых вычетов, имеются. Какова будет общая величину налоговых вычетов?

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение, на обучение—50тыс. —считайте исходя из этого.

Социальный налоговый вычет при условии наличия всех необходимых документов составит 16965,0 рублей

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Заполняю 3 ндфл за 2015 год. в таблицу нужно внести данные со справки 2 ндфл. Облагаемая сумма дохода — это то же что и общая сумма дохода или налоговая база в справке 2 ндфл? Спасибо.

Здравствуйте!Это налоговая база в справке 2-НДФЛ.

Налоговая база и облагаемая сумма дохода это одно и то же? (я заполняю декларацию 3-НДФЛ)

Здравствуйте!Нет,не одно и то же.

Облагаемая сумма дохода это и есть налоговая база? (это для 3 ндфл)

1. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). 2. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учёта и (или) на основе иных документально подтверждённых данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчётным) периодам, в текущем налоговом (отчётном) периоде перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчётный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). 3. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учёта доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

Скажите, пожалуйста, общая сумма облагаемого дохода — это сумма, равная общему доходу? Или из неё надо высчитать сумму вычета на ребёнка и имущественный вычет? Что такое налоговая база?

Здравствуйте! Общая сумма дохода-это то,что Вам начислено.Налооблагаемая база,это сумма дохода за вычетом необлагаемой базы,в т.ч.вычет на детей.

Является ли доходом, облагаемым 13% налогом, сумма, выплаченная по суду (мировому соглашению)?

Смотрите статью 217 НК РФ — Доходы, не подлежащие налогообложению

Налог с дохода от продажи недвижимости. Уточнение: есть-ли предел сумме не облагаемой налогом (свыше которой необходимо платить налог) по суммарной совокупности всех проданных объектов жилой недвижимости и земельных участков под ИЖС, которые проданы в течении одного года, и срок владения по каждому из низ свыше 3 лет.

Здравствуйте. до 1000000 не облагается налогом.

Имею ли я право при продаже квартиры СЕСТРЕ уменьшить сумму облагаемого налогом дохода на сумму потраченную при ее покупке.

Нет. НК РФ. «Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; 4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. 5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. Статья 105.1. Взаимозависимые лица 1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица). Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей. 2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются: 11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный».

Является ли квитанция об уплате за автомобиль документом уменьшающим сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Срок владения автомобилем 1 год.

В течении одного календарного года — да.

В справке 2 ндфл не указана облагаемая сумма дохода что писать в 3 ндфл, но указана налоговая база.

Добрый день! если указана налоговая база — это будет вполне.

В декларации 3 ндфл есть облагаемая сумма дохода что нужно туда вписать, это и есть налоговая база.

Смотрите справку 2-НДФЛ. Там все указано

Из какой суммы рассчитывают декретные деньги. Из общего облагаемого дохода? Или из той суммы которая получалась при вычете налогов и профсоюзных взносов. Я работаю в государственном детском саду.

из всей суммы Вашего дохода без вычета налогов и взносов.

Скажите пожалуйста из какой суммы рассчитывают декретные деньги. Из общего облагаемого дохода? Или из той суммы которая получалась при вычете налогов и профсоюзных взносов. Я работаю в государственном детском саду.

Здравствуйте! При вычете налога. Обращайтесь, есть решение.

Какая облагаемая сумма дохода, если общая сумма дохода равна — 327225,83 рублей, а исчисленная, удержанная и перечисленная равна — 42019,00 рублям (каждая)

В справке 2-НДФЛ смотрите все суммы

При заполнении 3 НДФЛ на листе А строка 090 что значит Общая сумма облагаемого дохода? И строка 120 Общая сумма уплаченного налога, в виде фиксир. Авансовых платежей? (заполняю декларацию на ОПЛАТУ налога в бюджет)

В строке 090 указываете какой доход вы получили за 2013 год, а в строке 120 указываете сколько налога оплатили. К доходам относятся з/п, доход от продажи квартиры, машины, дачи и т.д.

Скажите пожалуйста как расчттать расчитать сумму облагаемого дохода если известно сумма нало 5 а удержанная и сумма дохода в целом? Ставка 13%

Сумму налога разделите на 0,13.

Что такое общая сумма дохода и общая сумма облагаемого дохода.

Евгения общая сумма дохода — это облагаемые доходы и не облагаемые налогом доходы. Облагаемые доходы — то на что вам начисляется налог на доход

«налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов».
Возможно ли воспользоваться данным пунктом, в случае полученного ранее налогового вычета.

Судя по тексту, речь идет о подп. 1 ч. 1. ст. 220 НК РФ. Нет, конечно, там же четко указано «вместо», соответственно, можно было выбирать до использования вычета.

При заполнении 3 НДФЛ, в разделе 1. Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%, пункт 3, строка 050 — результат получился отрицательным, я поставила 0.

Вы поставили правильно. Остается рассчитать сумму налоговых вычетов, и исходя из уплаченной (удержанной) суммы налога, указать сумму, подлежащую возврату.

Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году

Статьи по теме

Налоговые вычеты на детей и правила их предоставления не изменились. Однако ошибок при оформлении льгот по НДФЛ меньше не стало. Разберем подробнее, как работать с налоговыми вычетами на детей в 2015 году, чтобы избежать претензий налоговиков.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам и усыновителям, чьи доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%.

Работодатель должен предоставить стандартный вычет по заявлению сотрудника с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.В случае очной формы обучения ребенка срок предоставления льготы продлевается до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Размеры налоговых вычетов на детей в 2015 году составляют:

  • на первого ребенка — 1400 рублей;
  • на второго ребенка — 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего — 3000 рублей;
  • на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет — 3000 рублей в месяц;
  • на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения — 3000 рублей в месяц.

Налоговый вычет на детей предоставляется, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 280 тыс. рублей.

Для получения стандартного налогового вычета на детей в 2015 году сотрудник должен написать заявление на вычет и предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

В прошлом году Минфин изменил свою позицию по налоговым вычетам на детей. Стандартный вычет надо предоставить только за те месяцы, в которых у сотрудника был доход. К такому неожиданному выводу пришел Минфин России в письме от 11.06.14 № 03-04-05/28141.

Сотрудницы в декрете или отпуске по уходу за ребенком получают пособие, которое не облагается НДФЛ. Если сотрудница вышла из отпуска в середине года, не ясно, положены ли ей детские вычеты за предыдущие месяцы без доходов. Ранее Минфин утверждал, что положены. Вычеты надо суммировать и предоставить в периоде, когда сотрудница получит первую зарплату после декрета (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

НДФЛ. Статьи по теме:

Но в комментируемом письме чиновники заявили, что вычет надо предоставлять только за месяцы, в которых сотрудница получила доход. Причина такова: в месяцы без зарплаты нет налоговой базы, поэтому основания для вычета тоже нет.

Однако компания может поспорить с этим в суде, ведь НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Не важно, сколько месяцев в году сотрудница получала зарплату. Значит, и вычеты надо предоставлять за все месяцы. Если спор возникнет, то в суде компания его, скорее всего, выиграет (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09). Если же компания не готова спорить, то вычет стоит предоставлять сотруднице только с месяца, в котором она получила первую зарплату после декрета.

В январе-июне 2014 года сотрудница была в детском отпуске, с июля вышла на работу. Зарплата — 25 000 руб. в месяц. У нее один ребенок, за которого положен вычет 1400 руб. в месяц.

Рискованный вариант. Сотрудница имеет право на вычет за 7 месяцев (январь-июль). С зарплаты за июль надо удержать НДФЛ в сумме 1976 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб. × 7 мес.) × 13%).

Безопасный вариант. Компания предоставляет вычет только за один месяц. Сумма НДФЛ за июль равна 3068 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13%).Пример

Сотрудница работает в компании три года. В ноябре 2014 года она написала заявление о предоставлении вычета по НДФЛ. Ребенку уже исполнилось четыре года. В этом случае вычет можно предоставить с начала текущего года. Надо пересчитать налог за текущий год с января по месяц, в котором ее доходы превысят 280 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть, то есть не удерживать НДФЛ с зарплаты работницы за ноябрь и декабрь. А если у сотрудницы по итогам года останется переплата по налогу, то ее можно вернуть. Для этого работница должна подать в компанию заявление на возврат. Вернуть НДФЛ можно только на счет работницы, то есть в безналичном порядке. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть деньги можно за счет предстоящих платежей по НДФЛ, удержанных с зарплаты других сотрудников. То есть перечислить в бюджет меньше налога за ноябрь. Что касается НДФЛ за прошлые годы, то компания его пересчитывать не вправе, но сотрудница может сделать это самостоятельно. Для возврата ей надо представить в налоговую по месту своего жительства декларацию по форме 3-НДФЛи документы, подтверждающие право на вычет.

Налоговые вычеты на детей иностранцев

Поскольку право на вычеты на детей имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13%, то есть доходы резидентов, то получить вычеты может и иностранец, если он находится в России больше 183 дней. Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет. А именно свидетельство о рождении ребенка, переведенное на русский язык. Отметки иностранного государства на свидетельстве не нужны (ст. 13 Конвенции, заключенной в г. Минске 22.01.93).

Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13% с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ. Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3статьи 224 НК РФ. А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет. Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № БС-3-11/[email protected]).

Работник — гражданин Беларуси временно проживает в России в течение 6 месяцев, но никаких отметок в его паспорте о пересечении границы нет. Компания заключила с ним срочный трудовой договор на период более 183 дней.

От периода фактического проживания на территории России ставка НДФЛ не зависит (письмо Минфина России от 24.12.12 № 03-04-05/6-1426). Компания вправе удерживать налог по ставке 13% со дня приема на работу (п. 4 ст. 1 Протокола от 24.01.06).

Время фактического нахождения белорусских граждан в нашей стране можно определить по справкам от предыдущих работодателей, квитанциям из гостиниц и иным подтверждающим документам (письмо Минфина России от 28.09.11 № 03-04-06/6-240).

Сотрудник вправе получить налоговый вычет на ребенка на общих основаниях.

Работник может рассчитывать на вычет, даже если ребенок проживает за рубежом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кодекс не ставит возможность вычета в зависимость от гражданства. Кроме того, чиновники отмечают, что сотрудник может получить вычет на ребенка, который учится за границей (письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-05/5–263).

Чтобы предоставить вычет, надо получить от сотрудника заявление в свободной форме, а также копию свидетельства о рождении ребенка. Правда, если ребенок является гражданином другой страны, то на свидетельстве о рождении должен стоять апостиль, который легализует его для других государств. В Украине, например, апостиль на свидетельстве проставляет Минюст. Кроме того, все документы для вычета, которые оформлены на иностранном языке, надо перевести на русский (письмо Минфина России от 27.10.11 № 03-04-06/8–289).

Налоговые вычеты на детей второму родителю

По закону оба родителя ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году. Главное, чтобы они участвовали в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом не важно, женаты они или нет. НК РФ не предусматривает ограничений для случаев, когда родители ребенка не расписаны. С этим выводом согласны и специалисты Минфина России (письма от 29.01.14 № 03-04-05/3300, от 15.04.11 № 03-04-06/5-93).

Чтобы получить вычет, работник представляет заявление, копию свидетельства о рождении ребенка и документы, которые подтверждают, что сотрудник обеспечивает ребенка. Такими документами могут быть справка о совместном проживании, заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении сына (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).

Налоговые вычеты на детей в двойном размере

Удвоенный вычет на ребенка положен сотруднику, если он единственный родитель (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-04-05/3300) или если второй родитель отказался от своего вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Для получения двойного вычета сотрудник должен доказать, что его супруг (супруга) получает доход, облагаемый по ставке 13% и сумма дохода с начала года не превышает 280 000 руб. Для этого достаточно данных справки по форме 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178). Если сотрудник не принес справку, двойной вычет можно не предоставлять.

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю положен до вступления в брак (письмо Минфина России от 11.04.13 № 03-04-05/8-372). При этом не важно, усыновил (удочерил) супруг приемного ребенка или нет.

Сотрудница одна воспитывает годовалого ребенка и получает двойной налоговый вычет. В начале ноября она вышла замуж, супруг усыновил ребенка. С этого момента сотрудница теряет право на двойной детский вычет по НДФЛ как единственный родитель.

Последний раз двойной вычет на ребенка ей положен за месяц вступления в брак, то есть за ноябрь. А со следующего месяца вычет надо предоставлять в одинарном размере.

Зато получить вычет на усыновленного ребенка может новый супруг сотрудницы. Ведь он участвует в его содержании.

Сохранить право на двойной вычет на ребенка в случае вступления в брак можно при соблюдении нескольких условий.

Во-первых, новому супругу надо отказаться от своего вычета . Для этого ему подать заявление об отказе.

Во-вторых, чиновники считают, что отказаться от вычета можно, только если у работника есть на него право. То есть необходимо контролировать, чтобы новый супруг вашей сотрудницы работал, а его доход не превысил 280 тыс. рублей за год. А для этого он должен ежемесячно представлять справки 2-НДФЛ. И хотя такого требования в кодексе нет, на практике налоговики запрещают удваивать вычет без справок.

Другая позиция приведет к спору с проверяющими и доначислению НДФЛ. А практика по таким спорам пока не сложилась.

Налоговые вычеты на детей при увольнении

Налоговый вычет на детей в 2015 году предоставляется с учетом доходов за предшествующие месяцы. С компенсации за неиспользованные дни отпуска необходимо удерживать налог, а значит, надо предоставить и вычет.

Сотрудница ушла в отпуск 28 февраля. 28 марта она вышла из отпуска и в этот же день уволилась. Зарплаты в марте не было, но при увольнении ей выплачена небольшая компенсация за несколько дней отпуска.

В марте сотруднице надо предоставить вычет на ребенка. Поскольку сумма вычетов за все месяцы с начала года меньше совокупного дохода, то за март удерживать НДФЛ не надо. А излишне удержанный у сотрудницы НДФЛ необходимо вернуть ей.

Сотрудник уволился в конце января. Ему выплачена заработная плата и предоставлен вычет за детей 2800 руб. Компенсация за неиспользованный отпуск будет начислена в феврале. Компенсация относится к доходам февраля. И сотруднику положен вычет на детей. Причем не важно, что на момент выплаты компенсации сотрудник в компании уже не работает.

Вычеты на детей совместителю

Компания вправе предоставить налоговые вычеты на детей внешнему совместителю. К такому выводу впервые пришел Минфин России в письме от 30.06.14 № 03-04-05/31345.

По общему правилу у сотрудника несколько мест работы, он вправе обратиться за вычетом в любую компанию (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). И это не обязательно должно быть основное место работы. Главное получать вычеты только у одного налогового агента. Для этого надо представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.

Из комментируемого письма следует, что работник должен представить только документы на сам вычет. А компания не обязана проверять, использует ли совместитель вычет по основному месту работы. Но стоит попросить у сотрудника заявление о том, что в других местах вычет он не получает. Так налоговый агент обезопасит себя от споров, если на проверке выяснится, что работник обратился за детским вычетом сразу в несколько компаний.

Кроме того, работодатель по совместительству не обязан вычислять общий доход сотрудника на всех работах. То есть не требуется брать справку 2-НДФЛ и складывать доходы, чтобы определить лимит в 280 тыс. рублей. Если доход по совместительству укладывается в этот предел, то можно предоставить вычет сотруднику за все месяцы. Это нам подтвердили в Минфине.

После окончания года инспекторы могут выяснить, что сотрудник использовал вычеты на нескольких местах работы. Ведь работодатели передадут налоговикам справки 2-НДФЛ . В этом случае инспекторы вправе потребовать у сотрудника декларацию 3-НДФЛ и пересчитать вычеты только по одному месту работы. Но доплатить налог потребуется без пеней в срок не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налоговые вычеты на детей в 2-НДФЛ

В разделе 4 справки 2-НДФЛ отражаются фактически предоставленные стандартные вычеты (приказ ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/[email protected]). Налоговый агент предоставляет вычеты, уменьшая доход сотрудника. Если же дохода нет, то не может быть и вычетов. Поэтому их не требуется показывать в справке.

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году

У сотрудницы трое детей. Она имеет право на ежемесячный стандартный вычет в сумме 5800 руб. По итогам года доход равен 68 000 руб. Это меньше, чем годовая сумма вычетов, — 69 600 руб.

В разделе 4 справки 2-НДФЛ надо записать 68 000 руб. То есть сумму в пределах годового дохода. В разделе 3 надо заполнить фактический доход по месяцам. В сумме он равен 68 000 руб. А в разделе 4 — показать ту же сумму вычетов, уменьшив один из них. Например, можно уменьшить вычет на третьего ребенка. Тогда сумма вычета на первого ребенка равна 16 800 руб. Ее надо записать с кодом вычета 114. Такую же сумму вычета надо записать на второго ребенка — с кодом 115. А на третьего — 34 400 руб. (68 000 — 16 800 — 16 800). Код вычета — 116.

Документы, необходимые для вычета: