Заполнение декларации о доходах физических лиц 2012

Образец заполнения декларации о доходах 1 группы плательщика ЕН 2012

Эту декларацию подают физические лица – предприниматели плательщики единого налога всех групп. Образец заполнения представлен для предпринимателей на едином налоге 1 группы.

Согласно статье 296 Налогового кодекса, физические лица – плательщики единого налога обязаны подавать налоговую декларацию в налоговую службу. Форма декларации утверждена Приказом Министерства финансов Украины № 1688 от 21.12.2011 «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога».
Сроки представления декларации следующие:

Первая группа – срок установлен для годового налогового периода 60 календарных дней, следующих за последним днем ​​налогового года (пункт 49.18.3 ПК).

Сроки уплаты единого налога в 2012 году:

Первая группа – авансовый взнос не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Например, единый налог за январь выплачивается до 20 января, и так далее.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации плательщика единого налога

Ответственность предусмотрена пунктом 120.1 Налогового кодекса в виде штрафов:

170 грн. – за первое нарушение;

1020 грн. – за второе и последующие в течение года нарушения.

Скачать бланки:

Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (наказ Мінфіну від 21.12.2011 р. №1688) (330.2 KiB, скачан: 41,292 раз)
Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (приказ Минфина от 21.12.2011 г. № 1688)

Податкова декларація платника єдиного податку — юридичної особи (наказ Мінфіну від 21.12.2011 р. №1688) (371.8 KiB, скачан: 10,694 раз)
Налоговая декларация плательщика единого налога — юридического лица (приказ Минфина от 21.12.2011 г. № 1688)

Пример заполнения Декларации о доходах предпринимателя на общей системе налогообложения за 2011 год

(Декларация о доходах физических лиц за 2011 год, Декларація доходів підприємця приклад заповнення, декларация о доходах – образец (пример) заполнения, Декларация о доходах бланк (форма), бланк Декларация о доходах подача в 2012 году, Декларация о доходах 2011 Украина, Податкова декларація про майновий стан і доходи — як заповнити)

Согласно п. 177.5 Налогового кодекса Украины (далее — НК) предприниматели на общей системе налогообложения должны каждый год подавать Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах (далее — Декларация о доходах). По результатам этой декларации предприниматель уплатит указанную в ней сумму налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), уменьшенную на размер авансовых платежей, которые он платил в течение года и на сумму сбора за проведения некоторых видов предпринимательской деятельности. Также предприниматель в Декларации о доходах определяет размер авансовых платежей по НДФЛ, которые он должен будет уплатить на протяжении следующего налогового года.
Форма Декларации о доходах и порядок ее заполнения (Инструкция о заполнении налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах) утверждены приказом Министерства финансов Украины от 07.11.2011 г. № 1395 (далее — Инструкция № 1395). Порядок заполнения совсем «свежий», поэтому заполнять новую форму декларации предприниматели на общей системе налогообложения будут впервые.

  • Какие существуют варианты (способы) подачи Декларации о доходах за 2011 год?
  • Какие сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ по ее результатам?
  • Какие разделы и приложения к Декларации о доходах нужно заполнять предпринимателям, а какие нет?
  • Особенности заполнения предпринимателями годовой декларации о доходах за 2011 год.
  • На числовом примере показан вариант расчета показателей, необходимых для заполнения Декларации о доходах.
  • Пример (образец) заполненной Декларации о доходах за 2011 год.
  • Пример (образец) заполнения частным предпринимателем приложения 7 к Декларации о доходах — «Расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц, полученных физическим лицом — предпринимателем от проведения хозяйственной деятельности».
  • Как заполнять Декларацию о доходах, если у предпринимателя в течение 2011 года были прибыльные, убыточные и нулевые месяцы?
  • В Инструкции № 1395 и НК не прописано четко, сколько месяцев участвует при расчете среднемесячного годового налогооблагаемого дохода. Налоговые органы по этому поводу официально не высказывались, однако надо же как-то заполнить Декларацию о доходах и заполнить правильно.
  • Ответственность за непредставление или за неправильное заполнение Декларации о доходах.

На эти вопросы даны ответы в консультации «Пример заполнения Декларации о доходах за 2011 год ФЛП на общей системе налогообложения», опубликованной в № 2 газеты «Консультант частного предпринимателя» за 2012 год.

Державна фіскальна служба України

Про Службу

Законодавство

Фізичним особам

Юридичним особам

Самозайнятим особам

Ведення митної статистики

Декларирование доходов граждан в вопросах и ответах

24 января 2013 в редакции журнала «Вестник налоговой службы Украины» ГНС Украины провела «горячую» телефонную линию по вопросам декларирования доходов граждан, полученных за 2012 год. На вопросы плательщиков отвечали заместитель директора Департамента налогообложения физических лиц ГНС Украины Наталия Литовченко и главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц Управления администрирования налогов на доходы физических лиц Надежда Филипповских. Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, заданные во время телефонной линии.

Отражение доходов от аренды в налоговой декларации

1. В какой строке налоговой декларации физическое лицо отражает доход от предоставления движимого имущества в аренду?

Согласно пп. 2.7 п. 2 раздела III Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденной приказом Минфина Украины от 07.11.2011 г. № 1395, в строке 01.03 указывается сумма доходов от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование), жилищный наем (поднаем). В случае получения указанных доходов вместе с декларацией заполняется и приложение 2 к декларации.

Наследство полученное несовершеннолетним ребенком

2. Несовершеннолетний ребенок получил в наследство от бабушки недвижимое имущество (квартиру). Является ли объектом обложения указанный доход и нужно подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, поскольку ребенок является несовершеннолетним?

Согласно пп. «А» п. 179.4 ст. 179 Налогового кодекса Украины (далее — Налоговый кодекс) налогоплательщики освобождаются от обязанности представления налоговой декларации независимо от видов и сумм полученных доходов, в частности, если они являются несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц и / или государства состоянию на конец отчетного налогового года. Вместе с тем согласно п. 179.6 этой статьи обязанность заполнения и представления налоговой декларации от имени налогоплательщика возлагается на опекуна или попечителя в отношении доходов, полученных несовершеннолетним лицом.

При этом п. 99.2 ст. 99 налоговых кодекса предусмотрено, что денежные обязательства несовершеннолетних выполняются их родителями (усыновителями), опекунами (попечителями) до приобретения несовершеннолетними лицами гражданской дееспособности в полном объеме. Родители (усыновители) несовершеннолетних и несовершеннолетние в случае невыполнения денежных обязательств несовершеннолетних несут солидарную имущественную ответственность за погашение денежных обязательств и / или налогового долга.

Размер ставки налога, применяемой к соответствующему объекту наследства, зависит от родственных отношений членов семьи физического лица и наследодателя.

Согласно пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса по нулевой ставке облагаются объекты наследия, в частности стоимость собственности, которая наследуется членами семьи наследодателя первой степени родства.

Членами семьи физического лица первой степени родства считаются его родители, супруг, дети, в том числе усыновленные. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства. Согласно пп. 174.2.2 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса стоимость любого объекта наследства, которое наследуется наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства, облагается налогом по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 Кодекса, то есть 5%.

Таким образом, родители (усыновители) или опекуны (попечители) в случае получения несовершеннолетним ребенком наследия должны подать налоговую декларацию от имени несовершеннолетнего ребенка и уплатить налог на доходы физических лиц в размере 5%.

Ответственность за нарушение порядка представления налоговой декларации о доходах

3. Какая предусматривается ответственность физического лица за несвоевременное представление налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах?

Согласно ст. 1641 Кодекса Украины об административных правонарушениях непредоставление или несвоевременное предоставление гражданами деклараций о доходах или включение в декларации искаженных данных, неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 51 до 136 грн.

Действия, предусмотренные частью первой статьи 1641 , совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за то же нарушение, влекут наложение штрафа в размере от 85 до 136 грн.

Обучение на военной кафедре

4. В некоторых вузах (даже с обучением на бюджетной основе) обучение на военной кафедре оплачивается отдельно от основного обучения. Можно ли включать такие суммы в налоговую скидку?

Поскольку обучение на военной кафедре — это дополнительная услуга учебного заведения, не является обязательной в процессе непосредственного обучения по избранной специальности и оплачивается отдельно (дополнительно) от платы за обучение согласно заключенному с вузом договору на обучение по определенной специальности, включения таких расходов в налоговую скидку действующим законодательством не предусмотрено.

Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, приведен в п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса.

Декларирование доходов госслужащими

Согласно п. 179.11 ст. 179 Налогового кодекса физические лица в случаях и объемах, определенных законом, представляют налоговую декларацию, в которой указываются сведения о доходах, имущественном положении, расходах, обязательствах финансового характера, а также в приложении к налоговой декларации указывается информация о таких сведениях членов семьи во всех случаях ее представления, предусмотренных законом.

В соответствии с п. 49.1 ст. 49 вышеуказанного Кодекса налоговая декларация представляется за отчетный период в установленные этим Кодексом сроки в орган ГНС, в котором состоит на учете налогоплательщик (по налоговому адресу).

В целях избежания ошибок при декларировании госслужащими доходов они имеют возможность обратиться в органы ГНС по месту налогового адреса и получить сведения из баз данных Государственного реестра физических лиц о полученных доходах в течение отчетного периода прошедшего года.

Пунктом 45.1 ст. 45 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщик — физическое лицо обязан определить свой налоговый адрес. Налоговым адресом налогоплательщика — физического лица признается место его жительства, по которому он ставится на учет в качестве налогоплательщика в органе ГНС. Налогоплательщик — физическое лицо может иметь одновременно не больше одного налогового адреса.

Представление декларации

Налоговая декларация представляется по выбору налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, одним из следующих способов:

  • лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
  • отправляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством (п. 49.3 ст. 49 этого Кодекса).

Согласно абзацу восьмому п. 179.9 ст. 179 Налогового кодекса бланки налоговых деклараций бесплатно предоставляются органами ГНС плательщикам налога по их запросу.

Налоговые декларации представляются за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному году для плательщиков налога на доходы физических лиц, до 1 мая года, наступающего за отчетным (пп. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 этого Кодекса).

Заполнение декларации

Форма налоговой декларации об имущественном положении и доходах и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом № 1395.

Декларация и приложения к ней заполняются таким образом, чтобы обеспечить свободное чтение текста (цифр) и сохранение этих записей в течение установленного срока хранения отчетности (печатным способом, чернильными или шариковыми ручками синего или черного цвета). Заполнение карандашом не разрешается.

В декларации не должно быть подчисток, помарок, исправлений, дописок и зачеркиваний. В декларации не должны содержаться текст или цифры, которые невозможно прочитать вследствие повреждения листов, их потертости, заливания чернилами или другой жидкостью.

Достоверность данных декларации и приложений к ней подтверждается собственноручной подписью физического лица — плательщика налога или лица, уполномоченного на заполнение декларации.

Должностные лица органов местного самоуправления, лица, претендующие на занятие должности госслужащего или в органах местного самоуправления, судьи, кандидаты на избрание судьей, народные депутаты Украины, кандидаты на пост Президента Украины, кандидаты в депутаты Верховного Совета АР Крым, горсоветов и на должность сельского, поселкового, городского головы заполняют и представляют только приложение 7 к декларации.

В случае если обязанность по представлению декларации для вышеуказанных лиц установлена разделом ІV Налогового кодекса, такие лица также заполняют и представляют декларацию и соответствующие приложения к ней.

Согласно п. 179.12 ст. 179 этого Кодекса по обращению плательщика налога орган ГНС, в который была представлена налоговая декларация, выдает справку о представленной декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) по форме, утвержденной приказом № 1742.

Справку о представленной декларации об имущественном положении и доходах может получить любой плательщик налога лично по письменному обращению в течение трех рабочих дней.

Особенности представления деклараций отдельными лицами

В соответствии со ст. 13 Закона о госслужбе лицо, претендующее на занятие должности госслужащего третьей — седьмой категорий, предусмотренных ст. 25 этого Закона, подает по месту будущей службы справку органа ГНС о представленной декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации). В декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) указываются сведения о доходах и обязательствах финансового характера, в том числе за рубежом, а также в приложении к налоговой декларации указываются сведения о членах семьи.

Лицо, претендующее на занятие должности госслужащего первой и второй категорий, предусмотренных ст. 25 Закона о госслужбе, должно указать в налоговой декларации также сведения о принадлежащих ему и членам его семьи недвижимом и ценном движимом имуществе, вкладах в банках и ценных бумагах.

Статьей 13 Закона № 2493 определено, что лицо, претендующее на занятие должности в органах местного самоуправления третьей — седьмой категорий, подает по месту будущей службы справку органа ГНС о представленной декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации).

В декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) указываются сведения о доходах и обязательствах финансового характера, в том числе за рубежом, а также в приложении к налоговой декларации — указанные сведения о членах семьи.

Лицо, претендующее на занятие должности в органах местного самоуправления первой и второй категорий, должно указать в налоговой декларации также сведения о принадлежащих ему и членам его семьи недвижимом и ценном движимом имуществе, вкладах в банках и ценных бумагах.

В соответствии со ст. 25 Закона № 2790 народный депутат обязан при оформлении на работу в Верховную Раду Украины, а потом ежегодно в течение осуществления своих полномочий, но не позднее 1 мая года, следующего за отчетным финансовым годом, представлять в орган ГНС по своему налоговому адресу декларацию об имущественном положении и доходах (налоговую декларацию) с указанием сведений о себе и членах своей семьи (жена, муж, родители, совершеннолетние дети) о доходах и обязательствах финансового характера, в том числе и за рубежом, а также о недвижимом и ценном движимом имуществе, вкладах в банках и ценных бумагах.

Частью первой ст. 50 Закона № 474 установлено, что декларация об имущественном положении и доходах (налоговая декларация) представляется кандидатом на пост Президента Украины в орган ГНС по своему налоговому адресу за год, предшествующий году начала избирательного процесса. При этом кандидат в приложении к своей налоговой декларации указывает сведения об имущественном положении и доходах членов его семьи.

Согласно п. 5 части первой ст. 51 вышеуказанного Закона Центризбирком регистрирует кандидата на пост Президента Украины при условии получения копии декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) в соответствии со ст. 50 этого Закона.

Согласно части первой ст. 43 Закона № 2487 декларация об имущественном положении и доходах (налоговая декларация) представляется кандидатом в депутаты, кандидатом на должность сельского, поселкового, городского головы в орган ГНС по своему налоговому адресу. При этом кандидат в депутаты, кандидат на должность сельского, поселкового, городского головы в приложении к своей налоговой декларации отражает сведения об имущественном положении и доходах членов его семьи.

Статьями 37 — 39 этого Закона предусмотрено, что одним из условий регистрации кандидатов в депутаты, кандидатов на должность сельского, поселкового, городского головы является получение соответствующим теризбиркомом справки органа ГНС о представленной декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) за последний год, срок отчетности по которому истек.

Согласно п. 4 части третьей ст. 8 Закона № 2591 Президент Украины подает в Верховную Раду Украины письменное представление о предоставлении согласия на назначение на должность Премьер-министра Украины, к которому прилагается справка органа ГНС о представленной по своему налоговому адресу декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации). В декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) указываются сведения о доходах и обязательствах финансового характера за год, предшествующий году представления.

В соответствии с п. 4 части пятой ст. 9 этого Закона представления о назначении членов Кабинета Министров Украины относительно кандидатов на соответствующие должности вносятся вместе со справкой органа ГНС о представленной по своему налоговому адресу декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации). В декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) указываются сведения о доходах и обязательствах финансового характера за год, предшествующий году представления.

Статьей 54 Закона № 2453 установлено, что декларация об имущественном положении и доходах (налоговая декларация) должна содержать сведения о доходах, ценных бумагах, недвижимом, ценном движимом имуществе, вкладах в банках, финансовых обязательствах и о расходах судьи, если разовые расходы превышают размер его месячного заработка. В приложении к налоговой декларации указываются сведения также о членах его семьи и лицах, с которыми он совместно проживает или связан общим бытом.

Согласно п. 7 части четвертой ст. 75 этого Закона для участия в отборе кандидат на избрание судьей бессрочно подает справку органа ГНС о представленной декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации).

В соответствии с п. 6 части второй ст. 29 Закона № 22 к представлению Высшего совета юстиции о назначении гражданина Украины на должность судьи прилагается справка органа ГНС о представленной декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации) за последний год кандидата на должность судьи.

Таким образом, начиная с 1 января 2012 г. госслужащие, должностные лица органов местного самоуправления, лица, претендующие на занятие должности госслужащего или в органах местного самоуправления, судьи, кандидаты на избрание судьей, народные депутаты Украины, кандидаты на пост Президента Украины, кандидаты на должность Премьер-министра Украины, кандидаты на должность члена Кабинета Министров Украины, кандидаты в депутаты Верховного Совета АР Крым, городских советов и на должность сельского, поселкового, городского головы обязаны представить налоговую декларацию об имущественном положении и доходах, которая представляется ежегодно до 1 мая в орган ГНС, в котором состоит на учете лицо, по форме, утвержденной приказом № 1395.

Вместе с тем лицам, претендующим на занятие указанных должностей, следует подать по месту будущей службы (работы) или в соответствующий теризбирком справку органа ГНС о представленной декларации об имущественном положении и доходах (налоговой декларации).

1 января 2013 г. вступит в силу новый закон о госслужбе, согласно которому госслужащие и лица, претендующие на занятие должности госслужащего, будут представлять только одну декларацию — Декларацию об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера по форме, прилагаемой к Закону № 3206.

Примеры заполнения обновленной формы декларации о доходах с 2018 года

Форма налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее — декларация) и инструкция относительно ее заполнения изложены в новой редакции благодаря приказу Минфина от 06.06.2017 г. № 556.

Следовательно, с 1 января 2018 года физлица, которые согласно НКУ обязаны и/или имеют право представить декларацию, осуществляют свою обязанность и/или реализуют данное право по новой форме декларации.

Учитывая изменения, в декларации предусмотрено внесение сведений в категорию плательщиков относительно лиц, прекративших предпринимательскую деятельность в течение отчетного (налогового) года, путем указания отметки «V» и определения даты принятия решения о прекращении. Эти декларации являются ликвидационными для данной категории налогоплательщиков. Подчеркнем: такую отметку должны указывать только лица, принявшие решение о прекращении в отчетном году, то есть дата принятия решения не должна быть меньше 01.01.2017 и больше 31.12.2017.

Более подробно об изменениях, произошедших в приложениях, и примерах заполнения обновленной декларации, речь идет в письме ГФС Украины «О декларировании доходов физическими лицами» от 18.12.2017 г. № 35310/7/99-99-13-01-03-17.

По сообщению ГУ ГФС

в Тернопольской области

Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН — без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.